所得税会计核算采用

导读：如果公司要采用的所得税会计核算，所得税费用是每月确认一次，还是每年一次?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问甲公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。从2×23年1月1日起对会计政策和会计估计作出如下调整：
  答B 选项A是由于经济实质改变采用新的会计政策，不属于会计政策变更；选项C和D属于会计估计变更。
• 问老师你好，采用小企业会计准则所得税计算方法是用应付税款法还是资产负债表法？
  答你好，通常是 资产负债表债务法
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• 问老师，请问个体经营所得税计算，应纳税额所得额=收入一可扣除成本费用，请问扣除成本费用是税局核定的？还是会计做账算出来的成本费用呢？
  答打征税的吗？如果是的话，你们账上自己做的，前提是得有发票。
• 问请问老师，汇算清缴补缴的企业所得税如何做分录，采用小企业会计准则
  答你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
• 问会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务核算可采用权责发生制。 老师你好，怎么来理解这一句话呢？
  答意思是日常经营收支，采用权责发生制核算
• 问计算企业所得税是以利润总额x所得税率=企税，但是这个所得税费用又会影响利润总额，就是先算所得税费用再记账，影响到报表的利益总额，我要表达的意思是算企业所得税是未扣减所得税费用，但出报表时这个所得税费用会审核过账，最终报表利润总额跟当时算税的利润总额两个数是不一致的，隔个所得税费用？
  答你好，同学，利润总额是未计算企业所得税前的会计利润，计算所得税费用后的叫做净利润的
• 问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。
  答同学您好， （1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录， 借：经营费用  80000   贷：应付职工薪酬  80000 借：应付职工薪酬  80000   贷：其他应交税费—应交个人所得税  1800       银行存款  78200 预算会计分录， 借：经营支出  78200   贷：资金结存—货币资金  78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录， 借：其他应交税费—应交个人所得税  1800   贷：银行存款  1800 预算会计分录， 借：经营支出  1800   贷：资金结存—货币资金  1800
• 问老师，您好，我公司是采用小企业会计准则，汇算清缴时候补缴了企业所得税，麻烦问下，分录如何做！借:所得税费用，贷应交所得税，借，应交所得税，贷，银行，对吗，还用把所得税费用转入未分配利润吗
  答同学，你好 对，是可以的