所得税会计处理政策

导读：小型微利企业所得税会计处理及优惠政策解读

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计政策主要说的是 ： 企业在会计确认.计量和报告中所采用的原则.基础和会计处理方法。请问，会计政策具体是什么呢？
  答新年好，这个是指税务局公布的税务政策
• 问企业所得税计提后，因为享受了税收优惠政策后，这之间的差额如何做账务处理？
  答借应交税费， 借所得税费用负数。
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• 问老师，污水处理的免增税，需要备案吗？企业所得税有哪些优惠政策
  答1.增值税优惠：根据《财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号），对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。根据《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号），再生水和符合一定水质标准的污水处理劳务免征增值税。根据《财政部 税务总局公告2021年第40号》，从事符合条件的污水处理、垃圾处理、污泥处理处置等项目的纳税人，可以选择适用增值税即征即退政策，也可以选择免征增值税政策。一旦选择，36个月内不得变更。选择免税政策的纳税人需要满足相关技术标准和条件，相关资料应留存备查。 2.企业所得税优惠：污水处理企业从事符合条件的环境保护项目，如公共污水处理，可以享受“三免三减半”政策，即第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料，生产符合国家产业政策和相关标准的产品取得的收入，可以减按90%计入收入总额。企业购置并实际使用的环境保护专用设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，未抵免完的部分可以在今后5年内结转抵免。 关于备案问题，是否需要备案以及备案的具体流程，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问，因为具体要求可能因地区而异。
• 问学堂老师好 公司持股100%公司股权70%被收购，基本确定按企业重组的一般税务处理，请问老师该项业务公司股权转让所得应按25%缴纳企业所得税，有税收优惠政策吗（不符合小微企业所得税优惠政策）？政策依据？谢谢
  答公司转让股权所得=转让收入-股权取得成本-转让过程产生的税费， 借：银行存款 贷：长期股权投资       投资收益
• 问老师请问：中级会计对税法，讲的不全面吗？比如 增值税，企业所得税，个人所得税，优惠政策
  答您好，会计对这个是没有涉及的
• 问企业所得税优惠政策针对西大大开所得税率15%是那个政策文件
  答您好， 这个可以查询写一下呢
• 问按目前的政策，购入价值500万内的固定资产可以一次性扣除，会计处理是否还应正常计提折旧，只是年度汇算清缴时需要填写固定资产一次性扣除表格，如果是这样处理，那次年因为会计处理一直计提折旧，第二年的汇算清缴是否要进行纳税调增 会计处理角度，年底计提所得税时，计税基础是会计利润总额还是税务应纳税所得额
  答次年你正常折旧汇算清缴的时候调增就可以的