农产品怎样会计核算

导读：开一个卖农产品这种连锁店形式,会计科目的辅助核算要怎样设置,才能方便会计核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问农业企业自产自销和收购农产品怎么分开核算做账
  答您好，核算科目不一样，主营业务收入和成本下设二级科目分开 这是自产自销分录 借消耗性生物资产贷，银行存款，这里面包含购买的树苗，种子，化肥，农药 发生的人工费，借消耗性生物资产贷应付职工薪酬工资 土地借预付账款贷，银行存款按月分摊，借消耗性生物资产贷预付账款 采摘、入库、借库存商品贷、消耗性生物 销售出去，借银行存款，贷主营业务收入， 借主营业务成本贷库存商品 这个购入分录 借：原材料   应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付帐款（银行存款 ），借：应收帐款（ 银行存款）   贷：主营业收入  应交税费-应交增值税（销项税）
• 问一般纳税人，收水产品回来，委托加工成农产品后包装卖出，会计分录及成本核算如何做
  答 你好： 委托加工会计分录： (1)发给外单位加工的物资，按实际成本： 借：委托加工物资 贷：原材料 库存商品 材料成本差异(或借方) (2)支付加工费用、应负担的运杂费等： 借：委托加工物资 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 (3)需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本： 借：委托加工物资 贷：银行存款 (4)收回后用于连续生产应税消费品的，按规定受托方代收代缴的消费税准予抵扣时： 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 (5)收到加工完成验收入库的物资和剩余物资，按实际成本： 借：原材料 库存商品 贷：委托加工物资 材料成本差异(或借方) 委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料(或由生产提供单位自行采购原料)，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。
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• 问老师，农产品发票是不是必须有自产农产品销售字样的才可以抵扣？农户代开的农产品发票没有业务类型自产农产品销售，也不能计算抵扣？
  答一般情况下，对于农产品数电发票，是需要有 “自产农产品销售” 字样才可以抵扣，但如果是农户通过税控系统代开的普通发票，即使没有 “自产农产品销售” 字样，符合条件的也可以计算抵扣
• 问以前农产品是以票面金额计算进项税。现在农产品进项税额都采用核定扣除了吗？（就是以销项推算进项
  答你好，现在也还是有按票面金额计算抵扣的
• 问农产品增值税税率是多少？怎么计算农产品进项税额？
  答你好，自产自销的免税，外购销售的蔬菜、肉类、蛋类免税，其他的一般纳税人9%，小规模的1% 对方自产自销，开免税普通发票，按照票面的金额乘以9%深加工的10% 开的专票按照不含税的金额乘以9%深加工的10%。
• 问小规模纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，怎样计算企业所得税？税率多少
  答就是购进价格全部计入成本到时候在所得税前扣除即可。所得税税率25%
• 问投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表在哪里找
  答您好同学，这个计算表可以自己设计，但是投入产出法需要知道农产品的扣除标准，这个一般省税务局会单独公布
• 问可以用公司的库存商品化肥和农户等价交换农作物吗？要分别核算销售肥料和购进农产品吗？等价交换的话 账务处理和税务处理怎么样的？
  答 你好。1 可以的。 货物交换的 2. 分别去开票 分别来 做销项税做账的