申报附加税会计分录

导读：小规模企业教育附加城市市建设附加税为零申报，会计分录需要做吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师你好，附加税已经申报缴税，享受优惠政策减半退回，会计分录怎么写
  答借银行存款 借税金及附加负数
• 问您好老师，我2月在申报减免了教育费附加和地方教育费附加，我会计分录应该怎么做？
  答你当初计提了吗这两个税？？？
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• 问附加税需要计提吗？附加税计提和缴纳的会计分录怎么做？
  答您好，附加税需要  借 税金及附加  贷 应交税费  借 应交税费  贷 银行存款
• 问收到22年附加税的退税（当时没有减半征收，后面23年重新更正申报，减半征收附加税，退了一半附加税）如何做退附加税的会计分录，银行存款已经收到退税款
  答借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润
• 问老师您好，计提附加税以及支付附加税的会计分录怎么样的
  答借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税等附加 借：应交税费-应交城建税等附加 贷：银行存款
• 问计提增值税及附加税会计分录怎么做
  答同学你好 增值税不用计提 借税金及附加 贷应交税费
• 问请问下图减免的教育附加与地方教育附加要做会计分录吗，会计分录怎么写？
  答你好，按减免之后，实际需要缴纳的税款金额做计提，缴纳分录就是了 
• 问老师，小企业会计准则，自己检查的过程中发现去年少申报了增值税，5月补缴了增值税和附加税，那5月的账务处理中需要补计提去年的增值税和附加税吗？会计分录要怎么录呢？
  答借应收账款， 贷以前年度损益调整应交税费、应交增得税销项 现应交税费，应交增值税销项， 贷应交税费查补税款，借应交税费查不税款， 贷银行存款。
• 问计提和缴纳增值税及附加税的会计分录
  答计提增值税就是确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 计提附加税 借：税金及附加 贷：应交税费