国内销售会计分录

导读：外贸公司，出口销售，和国内购销合同，印花税，会计分录怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我们是新成立的合资企业，法国公司投资，占股60%，实际控制人是法国 我们是销售刀具检测设备和系统，原来的业务模式是全国外进口，国内销售，现在可能会国内采购零件组装，国内销售 我们原来销售产品是打包销售，全额开13%的发票，后续考虑拆分成产品费用和软件费用，产品国内采购零件组装，销售国内13%开票，软件费用国外采购软件，国内销售软件6%。 那现在销售软件，是否需要什么资质，需要做软件企业备案吗？ 我看我们的经营范围有一个计算机软硬件及辅助设备的批发，可以销售软件吗？
  答1. 现有经营范围能不能销售软件 可以。经营范围包含计算机软硬件及辅助设备批发，完全覆盖销售外购软件、软件使用费收入，可直接开具 6% 软件服务 / 软件销售发票，不用新增经营范围。 2. 销售软件是否需要专项资质、软件企业备案 单纯外购境外软件再转售（你司模式）：不需要软件企业备案、软件企业资质、双软认定 双软备案、软件企业优惠仅针对自主研发软件；你只是采购法国软件对外销售，不属于自主软件生产，不用备案。 无强制前置资质：软件销售不属于行政许可项目，凭现有执照直接经营。 3. 唯一需要办的手续（跨境软件采购） 境外采购软件属于技术进口，经营范围已有技术进出口，每笔大额对外付汇前做： 1）技术进出口合同备案（商务部门）； 2）对外支付税务备案，代扣 6% 增值税、10% 预提所得税。 4. 拆分开票提醒 设备硬件 13%、软件 6% 分开合同、分开列明金额、分开开票，留存软件授权协议，区分货物与无形资产，避免税务认定混合销售统一按 13% 征税
• 问国外进口的商品，在国内销售时，关税计入主营业务成本吗？
  答你好，是的计入库存商品，结转到主营业务成本
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• 问销售折扣和销售折让的会计分录分别是什么？
  答你好销售折扣（Sales Discount）通常是指卖方为了鼓励买方及时付款或大量购买而提供的一种价格优惠。而销售折让（Sales Allowance）通常是由于商品存在瑕疵、损坏或者不符合合同规定，卖方给予买方的一种价格减让。 在不同的会计制度下，销售折扣和销售折让的会计分录可能有所不同。以下是一般的会计分录处理方式： 1. 销售折扣的会计分录： - 当销售折扣发生时，卖方需要对销售收入进行调整。通常会借记销售收入账户，并贷记应收账款或现金折扣损失账户。 - 假设卖方给予买方2%的销售折扣，会计分录可能如下： ``` 借：应收账款（或现金折扣损失） 贷：销售收入 ``` 2. 销售折让的会计分录： - 当销售折让发生时，卖方同样需要对销售收入进行调整。通常会借记销售收入账户，并贷记应收账款或直接贷记收到的现金（如果折让是以现金形式退还给买方）。 - 假设卖方因为商品问题给予买方100元的销售折让，会计分录可能如下： ``` 借：应收账款（或现金） 贷：销售收入 ``` 需要注意的是，上述分录是基于一般的会计处理原则，实际操作中应遵循所在国家或地区的会计准则和相关税法规定。此外，具体的会计科目名称可能会有所不同，例如“销售收入”可能被称为“主营业务收入”等。在实际操作中，应根据具体情况和会计政策来确定正确的会计分录。
• 问销售折扣和销售折让的会计分录分别是什么？
  答折让直接冲减收入、销项税和应收账款。如果是现金折扣时，总额列收，现金折扣直接计入财务费用，同时冲减应收账款；如果是商业折扣时，是按照总额减去商业折扣后的净额列收，商业折扣不再单独作处理。 销售折扣，是指企业采用赊销方式时，鼓励消费者多买而采用的销货折扣。折扣的会计分录应该借记应收帐款/银行存款，贷记主营业务收入（以折扣后的销售额计算）。 商品销售折扣与折让会计分录， 借：应收账款借方红字 贷：主营业务收入贷方红字 贷：应交税费—应交增值税—销项税额贷方红字，
• 问老师视同销售会计分录
  答是货物类视同销售吗
• 问进口农产品在国内销售，进口环节增值税免征，那在国内销售是否需要缴纳增值税呢？
  答你好！一般需要按9%计算交纳增值税的
• 问1.小规模纳税人： 设计服务服务费 销售方做账 增值税专用发票 会计分录怎么写？ 2.小规模纳税人： 现代服务设计服务费 增值税普通发票 销售方做账 会计分录 3.小规模纳税人： 银行付款回单 支付采购款会计分录 4.小规模纳税人 银行收款回单，服务费 会计分录 5.小规模纳税人 设计服务设计费 销售方做账 增值税专用发票 会计分录 6.代理国库税收税缴，业务回单付款。会计分录
  答你好；  1. 借银行存款待主营业务收入 ；应交税费-应交增值税 ；2.   . 借银行存款待主营业务收入 ；应交税费-应交增值税   3. 借库存商品 贷银行存款  ；4.  具体什么服务费 ；5.   这个借银行存款贷主营业务收入；  应交税费-应交增值税 ； 6.  具体是什么税费