股权投资基金会计

导读：老师，请问以下四个分录哪些是属于财务会计，哪些是属于预算会计？某政府财政持有gw投资基金的股权。宣告发放现金股利时：①借：应收股利—Gw投资基金贷：资产基金—应收股利②借：资产基金—股权投资贷：股权投资—投资基金股权投资（损益调整）收到gw投资基金发放的现金股利时：③借：国库存款贷：一般公共预算本级收入—非税收入（国有资本收益）④借：资产基金—应收股利贷：应收股利—gw投资基金

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问政府会计中，被投资基金宣告派发现金股利或利润时，按照应上缴政府财政的部分，借 应收股利，贷资产基金-应收股利。怎么理解，同时，按照相同的金额，借"资产基金-股权投资" 贷"股权投资-投资基金投资"下"损益调整"。为什么宣告的时候，资产基金-股权投资要减少呢？
  答你好，学员，因为这个相当于收回投资的，所以对应的资产投资减少的
• 问请问政府会计财政总预算会计应收股利的核算，在持有股权投资期间被投资主体宣告发放现金股利或利润时，按应上缴政府财政的部分，借记该科目，贷记“资产基金——应收股利”科目；为什么要按照按照相同的金额，借记“资产基金——股权投资”科目，贷记“股权投资——损益调整”科目。
  答同学您好，企业在被投资主体宣告发放股利时，分录为： 借：应收股利   贷：长期股权投资—损益调整 为了和企业记账保持一致，所以贷方要记录“股权投资—损益调整”科目，由于股权投资的资金支出纳入支出预算管理，对政府投资基金股权投资的核算伴随着采用收付实现制基础的预算收支核算，因此需要在“资产基金”设置“应收股利”“股权投资”明细科目，“资产基金”是一个净资产类科目，第一个分录代表资产基金部分应收股利的增加，那么同时投资成本也相应的减少，所以第二个分录借记“资产基金——股权投资”科目
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• 问这里说的基金，是股权投资私募基金公司吗？
  答你好，主要是交易型基金：包括开放式交易型基金、保本型基金、定向增发型基金等，它们投资收益要高于普通货币市场基金； 货币市场基金：在短期市场中投资短期债券和中短期存款，它的投资收益低于交易型基金，但也被视作一种流动性较强的资产；
• 问请问一下，新设基金和认购基金属于长期股权投资吗？
  答同学您好，构买的基金计入短期投资
• 问老师，投资一个私募股权基金，怎么做分录
  答借:交易性金融资产——成本 贷:银行存款 其他货币资金等
• 问答疑老师您好，我是私募基金管理人的会计（不是基金会计，是私募会计），我想请教：按照新会计准则，管理人对所管理的产品具体是采用“其他债权投资”还是“其他权益工具投资”哪个科目来核算，是由什么来决定？ 1.按照私募产品本身的投资标的是债权还是股权来定？ 2.按照管理人与所管理产品两者之间直接关系是债权还是股权关系来定？ 3.其它
  答同学你好，按照会计准则，还是要看债权股权，现金流量特征来区别的；管理人和管理产品只是管理关系，两者不涉及股权债券，基金只是帮别人管理钱；