所得税费用会计核算

导读：计算本期所得税费用并编制所得税费用核算和所得税费用结转会计分录，假设无纳税调整事项，所得税税率为25%

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问个体经营所得税计算，应纳税额所得额=收入一可扣除成本费用，请问扣除成本费用是税局核定的？还是会计做账算出来的成本费用呢？
  答打征税的吗？如果是的话，你们账上自己做的，前提是得有发票。
• 问计算企业所得税是以利润总额x所得税率=企税，但是这个所得税费用又会影响利润总额，就是先算所得税费用再记账，影响到报表的利益总额，我要表达的意思是算企业所得税是未扣减所得税费用，但出报表时这个所得税费用会审核过账，最终报表利润总额跟当时算税的利润总额两个数是不一致的，隔个所得税费用？
  答你好，同学，利润总额是未计算企业所得税前的会计利润，计算所得税费用后的叫做净利润的
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• 问计算应交所得税 递延所得税资产和递延所得税负债 所得税费用 有关的会计分录
  答你好，学员，这个要全部的过程吗
• 问老师，请问企业所得税是不是通过损益中的所得税费用核算？是否需要计提？谢谢
  答是的，一般是应付税款法，这个是按实际交这个去计提做所得税费用，要是资产负债表，还包括递延所得税
• 问您好老师，我们是民非会计制度核算的，请问所得税计提的时候是记在“其他费用-所得税费用“科目吗？业务活动表的”非限制性资产“增加额里面包含了所得税费用，那每季度预提的时候是不是要把之前计提的所得税补回去算利润总额呢？
  答可以做其他费用里面的，你申报所得税的时候，把这个其他费用减去。
• 问核算个体户经营所得税的时候，用的所得税费用这个科目，因为所得税费用不能税前扣除，在汇算清缴的时候，再把所得税费用的金额进行调增处理，可以吗？
  答您好,可以的,到时调增就可以
• 问递延所得税负债和递延所得税资产时用于核算什么的，我一直绕不过来，为什么不是直接所得税费用，应交税费-应交所得税呢？
  答学员你好，所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的，所以对应的不是应交税费
• 问所得税费用＝当期所得税➕递延所得税，如果是递延所得税资产。假设会计利润900税法1000。会计方面所得税费用不就是225，税法当期所得税费用是250。贷应交所得税250。借所得税费用225。差额递延所得税资产25。所得额费用225等于当期所得税费用250➕递延所得税资产25。不对等了呀。
  答同学，你好，递延所得税是资产类科目，在借方