年末会计处理分录

导读：个人独资企业，年末利润的会计处理方法及会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问一下应付职工薪酬年末贷方有余额会计分录怎么处理
  答你好 发工资就没有余额了
• 问哪位老师，有资料吗？讲解增值税月末和年未结账处理的会计分录和注意事项？
  答 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
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• 问手工帐银行结息和月末结转的会计分录应该怎么做？电脑账的会计处理分录和它一样吗？
  答您好！是一样的。借银行存款 贷财务费用-利息。
• 问冲销上年多计提加计抵减会计分录 怎么处理
  答你好，当时是借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入吗？
• 问老师，我公司有一张进项票需要制作税额得进项税转出，怎么做会计分录。月月末怎么做会计分录处理呀
  答关键是什么业务发票进项需要转出？
• 问年末怎么结转，年末结转的会计分录是啥
  答你好，是结转本年利润  到   利润分配—未分配利润吗 
• 问老师能发一个一般纳税人月末增值税处理的完整的会计分录吗？
  答月末先计算未交增值税=本月销项-上月留抵-本月进项 如果小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
• 问老师，月末计提工资时的分录如何处理？
  答借成本费用类科目工资，贷应付职工薪酬。
• 问去年的企业所得税少计提了，今年如何做会计分录处理
  答借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税补计提上就可以的。