营改增后会计处理

导读：营改增后 会计科目设置及会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，供水单位水资源由费改税，营改增前营业税是3%，营改增之后税率是9%，税费叠加的这部分如何处理
  答你好；你们现在是什么类型的纳税人；一般纳税人吗？
• 问我提问：老师：营改增之前的收入分录怎以处理？是交营业税，例：收入20000好像是免税，借：现金，贷：主营业务收入，下面的分录不知道怎么处理。 1分钟前 邹老师 注册税务师 中级会计师 45秒前 你好，营改增之前不用计提附加税就是了 。 请问：营业税都不用计提吗？
  答你好，是的，因为都已经免税了
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• 问营改增之后营业费用都改计入销售费用吗？是不是营业费用都不使用了？
  答是实行新准则后，启用销售费用科目，营业费用这个停止使用了
• 问老师，计提增值税加计抵减额 借：应交税费-增值税加计抵减额 贷：营业外收入 之后缴纳增值税还需要怎么做会计处理吗？
  答你好，缴纳时 直接就是 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款
• 问营改增之前签订的合同是 11%的增值税，实际开票是营改增之后按 3%开票并收款的，现在甲方要求退回多余的税额，有没有不用退税额的方法处理？因为金额比较大
  答你好 双方协商处理就可以 
• 问营改增后，建筑业企业所得税怎么计算？
  答企业所得税季度预缴应纳税额的计算 应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额
• 问一般纳税人处置2014年（营改增前为小规模纳税人）购置的机器设备，增值税怎样处理？
  答同学您好，以前没有低扣的旧货可以按3%计税减按2%交税的