预付费用会计处理

2022-11-25 来源：excel学堂 103

导读：新政府会计制度下用现金预存电费时财务会计和预算会计怎么进行会计处理；收到电费单，充预付账款时，预算会计怎么处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问另外预收预付挂着账，前一会计接收后只用应收和应付了，不处理可以吗？处理的话怎么处理？

答你好，预收和应收，预付和应付的同一个明细，都有余额？
问老师好，请问25年的一笔管理费用，当时做的借:预付账款贷银行存款年底做了:借管理费用贷:预提费用 26年4月收到发票，该怎么处理呢？选用的是企业会计准则

答您好，红冲这个分录借管理费用（负）贷:预提费用（负）再按发票做正分录借管理费用贷:预提费用管理费用一正一负，
问我合同价是20000万元，1一月预付1万，发票到了进行付款，财务会计和预算会计的账务处理是如何做。次月付第二笔尾款的时候，发票也到了，财务会计和预算会计又是如何账务处理。

答你好；刚刚系统原因；不小心点错了；实在不好意思；对事业单位业务不太熟悉；怕回复错误了；麻烦你重新提问备注下事业单位或者行政单位%2B具体问题描述下；这样便于行政事业单位方面的老师的针对性回复你；非常抱歉。
问预付账款、其他应付款准备坏账处理如何写会计分录

答借信用减值损失贷坏账准备，借坏账准备贷预付账款、其他应付款。
问租金之前做了预付，月底又计提做了管理费用和其他应付款，现在没发票预付账款和其他应付款要怎么处理呢

答你好，借其他应付款贷，预付账款他俩对冲一下。
问酒店行业。想请教几个会计问题， 1）月初预付款vs月末收货，按照是否收到发票的会计处理，下列分录是否正确？ 2）如果不正确，分录应该怎么写？ 3）是否有相关准则可以参考？ 4）关于上述业务正确的会计处理方式，是否有准则、或者其他来源能够证明么月初付款：借：预付账款100 待：银行存款　100 月末收货/服务（未收到发票）：借：费用　100　贷：预提费用100 收到发票后：借：预提费用　100 借：预付账款 100 如果能直接收到发票：借：费用 100 贷：预付账款 100

答上述分录存在一定问题。月末收货 / 服务（未收到发票）时，不应使用 “预提费用” 科目。新会计准则下已取消 “预提费用” 科目。可以暂估入账，借记相关费用科目，贷记 “应付账款 —— 暂估应付款”。收到发票后，若之前已暂估入账，应先冲销暂估分录，再按照发票金额入账。借记 “应付账款 —— 暂估应付款” 等，贷记相关费用科目（冲销暂估），然后借记相关费用科目，贷记 “预付账款” 等。正确的分录如下：月初付款：借：预付账款 100 贷：银行存款 100 月末收货 / 服务（未收到发票）：借：费用 100 贷：应付账款 —— 暂估应付款 100 收到发票后：先冲销暂估分录：借：费用 -100（红字）贷：应付账款 —— 暂估应付款 -100（红字）再按照发票金额入账：借：费用 100 贷：预付账款 100
问老师课件里出售固定资产收到5万，支付运费700，预算会计只做了700元“其他支出”，为何5万不做预算会计账务处理？

答因为这笔钱以后还要上缴财政如果出售固定资产处理一次等上缴财政时再进行一次预算会计处理就可能重复处理了，所以理论上在未来上缴财政时再处理
问老师，2022年末预提了费用1万元(借：管理费用1万元，贷：其他应付款-预提费用），实际还没有付款，2023年5月汇算清缴前发票未收到，所得税纳税调增了1万元，后续不会付款，也不会有发票，这个“其他应付款-预提费用”1万元，一直挂在这，怎么处理？

答你好，需要把预提的费用分录红冲