所得税会计的产生

导读：个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）产生的税费应该如何写会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问计提的坏账准备会产生递延所得税资产还是负债，会计分录怎么做？
  答您好，这个是属于递延所得税资产 借 递延所得税资产 贷 所得税费用
• 问老师，如果年度汇缴产生企业所得税退回，产生的相关会计分录怎么做
  答你好，可以做 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
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• 问所得税是先计提在生成财务报表还是先生成财务报表在计提，我要是计提完之后 这个资产总计会不会变化，我是不是得按照 计提完1季度所得税 才能生成资产负债表 就填写1季度所得税报表
  答您好 所得税是先计提 然后生成财务报表
• 问老师，以摊余成本计量的国债，会产生税会差异吗？如果产生税会差异，需要确认递延所得税资产或者负债吗？
  答你好，不需要的，这个是属于金融资产产生的差异，如果国债出售的时候是需要交企业所得税的，就确认 如果是不用交的，就不确认的。
• 问老师，以摊余成本计量的国债，会产生税会差异吗？如果产生税会差异，需要确认递延所得税资产或者负债吗？
  答以摊余成本计量的金融资产不存在税会差异，税法规定这类金融资产的计税基础等于摊余成本，也不需要确认递延所得税
• 问老师，以摊余成本计量的国债，会产生税会差异吗？如果产生税会差异，需要确认递延所得税资产或者负债吗？ 谢谢
  答您好，不会产生递延所得税的