税务会计分离模式

导读：小规模纳税人价税分离公式是什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，麻烦帮忙回答一下以下几个问题： 1.小规模纳税人进项税额不得抵扣，写会计分录时用含税价处理吗？ 2..小规模纳税人销项税额是不能抵扣吗？写会计分录时价税分离吗？ 3.一般纳税人进项税额是不得抵扣吗？写会计分录时价税分离吗？ 4.一般纳税人销项税额不得抵扣，写会计分录时价税分离吗？
  答1.小规模纳税人进项税额不得抵扣，写会计分录时用含税价处理。 2..小规模纳税人销项税额，写会计分录时价税分离做账 3.一般纳税人进项税额可以抵扣，写会计分录时价税分离。 4.一般纳税人销项税额，写会计分录时要价税分离。
• 问你好老师 求2021年末由成本模式转入公允价值模式的会计分录 并可以讲一下规定的会计分录吗
  答成本模式转为公允模式都是这么写 借：投资性房地产-成本(转换日的公允价值计量)        投资性房地产累计折旧(或摊销)        投资性房地产减值准备  贷：投资性房地产(转换日原账面余额)         盈余公积(也可能在借方)         利润分配-未分配利润(也可能在借方)
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• 问前任会计离职，未交接，请问现在税务方面，我有哪些事，公司是小规模纳税人
  答那你看下，他有给你留凭证，总账，明细账， 申报的系统，你看一下能登录进去吧。
• 问请教老师，会计离职时交接清单和离职证明模板可有？
  答没有固定的模版，罗列出交接的项目，最后交接人，接收人，监交人签字就行
• 问小规模固定资产收到专票做了税价分离会计分录，第二年才想起来，如何做帐补救
  答你好，根据你的描述，调整分录是 借：固定资产 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
• 问老师第二季度的小规模纳税人免征增值税的会计分录咋做，是不是不用价税分离了，印花税分录咋弄呢？
  答你好，对的是的，借税金及附加贷应交税费，你是不是想要问印花税的填写方法？
• 问投资性房地产会计采用公允模式，税前能扣除按成本模式计量的折旧吗
  答在公允价值模式下，企业根据市场价格或公认的估值模型对投资性房地产进行估值，并在会计记录中反映这些变动。这种模式旨在确保金融衍生品交易双方在交易过程中的权益得到公平保障，避免因估值不合理导致的损失。然而，这并不意味着在税前可以扣除按成本模式计量的折旧。 实际上，税前扣除通常受到税法的严格规定，并需要与企业的会计处理方式保持一致。如果企业选择采用公允价值模式对投资性房地产进行会计处理，那么在税前扣除方面，可能也需要遵循公允价值模式的相关规定，而不是成本模式的规定。 因此，如果企业已经决定采用公允价值模式对投资性房地产进行会计处理，那么应该遵循该模式的相关规定进行税前扣除。如果需要扣除折旧，也应该按照公允价值模式的要求进行，而不是按照成本模式的要求。
• 问老师，请问什么是业务分离，怎么做这个分离？税管员建议我们做业务分离，我没听懂我们是加油站，有批发和零售 是会计上分开做吗？那申报时不也混一起了？
  答业务分离指的是将业务流程中的不同部分或环节进行分离，使不同的业务职能或部门专注于特定的任务或职责。这种分离可以是前后台的分离，也可以是不同部门之间的分离。 对于加油站的业务分离，可以按照以下步骤进行： 确定不同业务环节的责任部门或人员：批发和零售业务的环节不同，可以分别确定负责批发和零售业务的部门或人员。 建立业务流程规范：为每个业务环节制定详细的业务流程规范，包括操作流程、审批流程、风险控制等。 前后台分离：将前台的客户服务和后台的业务处理进行分离。前台负责接待客户、销售产品和服务，后台负责处理订单、库存管理、财务管理等。 不同部门之间的分离：将批发和零售业务部门进行分离，分别负责各自的业务环节。 建立信息管理系统：使用信息管理系统可以更好地管理各部门的业务数据和信息，提高工作效率和管理水平。 在会计处理方面，需要按照不同的业务环节分别进行账务处理。例如，批发和零售业务的收入和成本需要分别核算，以便于准确计算各部门的利润和业绩考核。申报时也需要按照不同的业务环节分别进行申报，确保税务管理的准确性和合规性。