所得税汇算清缴与会计处理技巧

导读：《所得税汇算清缴与会计处理技巧》是2010年1月1日立信会计出版社出版的一本图书。本书主要从所得税的计算方法以及依据的法条介绍了所得税的计算及处理方法。

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齐红|官方答疑老师

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• 问汇算清缴退回所得税会计分录如何处理
  答借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
• 问你好，汇算清缴交的所得税会计分录怎样处理？
  答你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
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• 问汇算清缴时缴纳2017年度企业所得税，会计分录怎么处理？
  答你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
• 问老师，您好，小企业会计准则，所得税汇算清缴补交所得税怎么处理？
  答你好，借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交企业所得税 借 应交税费-应交企业所得税 贷 银行存款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
• 问汇算清缴的所得税会计分录怎么走？如果上年未计提所得税怎么处理？
  答1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
• 问所得税汇算清缴补税和退税的会计账务处理分别是怎样？
  答年度汇算清缴退税和补税的分录 补税 借;以前年度损益调整 贷;应交税费-企业所得税 借;应交税费-企业所得税 贷;银行存款 退税就做相反分录 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴) 年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 重新分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
• 问请问汇算清缴纳税调整会计与税务处理具体差异
  答你好，正在回复题目，处置收益，会计
• 问2020年企业所得税汇算清缴 计算出来 要缴纳的企业所得税是 负数 那么 税务局会怎么处理？会退吗？
  答这个你需要去税局申请退税
• 问老师好，小企业会计准则，所得税汇算清缴时补税，账务如何处理？
  答借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税