商贸企业会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问商贸企业，月末结转销售成本，会计分录
  答商贸企业月末结转销售成本，会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 此分录是按照已销售商品的成本金额，将库存商品成本结转到主营业务成本，以反映当期销售业务的成本发生情况，进而用于计算企业当期的营业利润等财务指标。
• 问商贸企业运输商品过程中商品损坏自己承担与卖方承担分别怎么做会计分录？
  答借：其他应收款 营业外支出 贷：库存商品
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• 问商贸企业，采购商品，做会计分录，库存商品二级科目是不是一定要写商品名称，
  答你好，如果你有进销存明细的话，你账务处理里面可以只写一个大类。
• 问销售出库的会计分录贸易企业
  答你好，销售出库时，收入：借银行存款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税销项税额，结转成本：借主营业务成本，贷库存商品
• 问外贸企业，出口样品（供应商免费给的） 无报关单，有收汇，会计分录怎么做？
  答同学您好，您好，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品
• 问老师，商贸出口企业购进商品分录怎么做
  答借库存商品 应交税费应交增值税进项税额 贷银行存款等 退税勾选
• 问纯外贸 电商企业 会计 好做吗
  答相比制造业，还是好做些
• 问商品企业 商品过期损失会计分录？
  答确认损失时： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：库存商品-某商品 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) [非增值税一般纳税人不做此笔] 报经批准后处理时： 如果是正常原因造成的报废处理： 借：管理费用 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 如果是自然灾害造成的： 借：营业外支出-非常损失 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 如果是人为原因造成的： 借：其他应收款（责任人赔偿款） 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
• 问需要商贸公司做账的基本会计分录。
  答同学，你好 一、采购环节 购进商品，货款已付 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 购进商品，货款未付 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——XX供应商 预付货款 借：预付账款 贷：银行存款 收到货物并补付差款 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 贷：银行存款（补付部分） 二、销售环节 销售商品，款项已收 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 销售商品，款项未收 借：应收账款——XX客户 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销 收到客户前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款——XX客户 三、成本结转 月末结转已售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 四、税费处理 当月交纳当月增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 月末转出未交增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 下月缴纳上月未交增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 五、费用与薪酬 支付办公等日常费用 借：管理费用 / 销售费用 贷：银行存款 计提职工薪酬 借：管理费用 / 销售费用（对应部门） 贷：应付职工薪酬 发放工资（含个税与社保） 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷：其他应付款——社保（个人部分） 贷：应交税费——个人所得税