个人所得税法配套规定

导读：《个人所得税法配套规定》是2005年中国法制出版社出版的图书。本书详细的为我国公民介绍了我国个人税收的基本规定。

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• 问中国公民李某2023年在A国取得劳务报酬50 000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8 000元，取得偶然所得8 000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2 000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（　）元。
  答C，劳务报酬所得的抵免限额＝50 000×（1－20%）×30%－2 000＝10 000（元），偶然所得的抵免限额＝8 000×20%＝1 600（元）。总的抵免限额是1 600%2B10 000=11 600（元），实际缴纳的税额是8 000%2B2 000＝10 000（万元），所以需要补缴的税额是1 600元。
• 问偶然所得界定？员工获得的紧缺性人才补助金，书亿偶然所得，这个可以按税法哪条法规可以判定。
  答偶然所得是个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得适用比例税率，税率为百分之二十，并以每次取得该项收入作为应纳税所得额。计算公式为：偶然所得应纳税额=应纳税所得额×对应税率（20%）
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• 问个人年终奖所得税缴纳方法？相关的税收政策规定是？
  答年终奖：以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。适用税率表：http://wenda.bendibao.com/life/201958/1730.shtm计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×月度适用税率－速算扣除数 如选择全年一次性奖 48000 元单独计算： 确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000（元） 适用税率 10%，速算扣除数 210。 全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4530（元）
• 问关于支付劳务费代扣代缴个人所得税，税法是如何规定的
  答按20%进行预扣，汇算时并入综合所得，多退少补
• 问关于递延所得税。都是固定资产，第一个是账面价值小于税法规定。第二个是账面价值大于税法规定。账务处理怎么都是，递延所得税资产增加，递延所得税费用减少？
  答固定资产账面价值小于计税基础的为可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产，
• 问依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（　　）。 A按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款 B按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款 C境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款 D按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
  答不应作为可抵免的境外所得税税额的情形：①按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；②按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；③因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；④境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；⑤按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；⑥按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。 答案是BCD
• 问根据国际税收协定管理的相关规定，下列各项中，不属于受益所有人的是（　　）。 A对所得具有所有权和支配权的人 B对所得据以产生的权利具有所有权和支配权的人 C对所得据以产生的财产具有所有权和支配权的人 D代理人
  答您好， D代理人或指定收款人等不属于“受益所有人”。
• 问老师你好，这个条例中的所得税分配表是什么意思，有什么用处，总公司出了这个分配表要不要给分公司，给分公司需要做什么 第二十四条，以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法 第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规 定。 按上款规定视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份一个年度内不得变更。 汇总纳税企业以后年度改变组织结构的，该分支机构应按本办法第二十三条规定报送相关证据，分支机构所在地主管税务机关重 新进行审核鉴定。
  答所得税分配表是汇总纳税企业在总分机构间分配应缴企业所得税额的表格。用处在于方便税务机关征管、企业合规纳税以及协调地区间税收分配。总公司通常要给分公司，分公司收到后用于纳税申报（按分配税额申报 ）、会计核算（计入相关科目 ）、留存备查（供税务检查 ）。若分公司无法提供，会被视同独立纳税人纳税，身份一年不变，企业组织结构改变时需按规定报送证据供税务机关重新鉴定。
• 问判断题1.公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（）2.我国个人所得税为分类税制模式。（）3.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（）4.个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（）5、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（）6.个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（）7、企业发生的亏损，可在今后五个连续纳税年度内用税前所得进行弥补。（）8、依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。（）9、企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资低100%加计扣除。
  答错对对对对，错对错对 你好，解答如上，如有帮助，麻烦五星好评哦，感谢。
• 问老师，个人独资企业，缴纳企业所得税，后续分配利润这块法人再缴纳个人所得税后，法人取得的进账对于公司对于法人来说就没有问题了呢
  答你好，个人独资企业是不缴纳企业所得税的