手册核销会计例题

导读：出口退税进料手册核销问题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师。如果审计中，注册会计师发函证的地址由被审计单位填写，但是注册会计师又已经核对。再发出，这个程序有没有问题？还是说不能由被审计单位的经手，就算填写地址后由注册会计师核对无误都不行？
  答您好，这个是需要由注册会计师亲自填写并发出的
• 问请问手册核销的目的跟用意?
  答核销是指加工贸易单位在合同执行完毕后将《加工贸易登记手册》、进出口专用报关单等有效数据递交海关，由海关核查该合同项下进出口、耗料等情况，以确定征、免、退、补税的海关后续管理中的一项业务。核销分为贷款核销、坏账核销、进出口收付汇核销、加工贸易的核销等。《中华人民共和国会计法》以及海关有关规定，设置符合海关监管要求的账簿、报表以及其他有关单证，记录与本企业加工贸易货物有关的进口、存储、转让、转移、销售、加工、使用、损耗和出口等情况，凭合法、有效凭证记账并且进行核算
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• 问2023年有两本手册海关核销了，现在在税务局申报核销时没有发现相关手册信息，这个是怎么回事呀
  答1.数据同步问题：海关与税务局之间的数据同步可能存在延迟或错误。有时，尽管海关已经完成了核销手续，但税务局的系统可能还未及时更新相关信息。 2.输入错误：在税务局申报时，可能由于手册编号、企业代码或其他关键信息的输入错误，导致系统无法找到对应的手册信息。
• 问加工贸易手册申请了 后面需要核销吗？什么时候核销
  答同学你好 需要核销的 根据规定,这些手续办理完毕后才能向海关正式报核,所以海关必须等待这些手续的办结后才能开始进行核销,
• 问老师，出口手册核销的流程给发下。
  答1.在“外贸企业免退税申报主页”中，点击“智能配单”按钮，打开智能配单界面。 2.在智能配单界面A区添加拟配单报关单数据，输入报关单号的后3位或3位以上的数字； 点击“添加”按钮，则报关单信息已添加到配单列表； 同时C区“出口与进货明细配比”显示拟配单报关单数据； 一次只添加一份报关单进行配单，配单完成并生成明细后再添加下一份报关单进行配单。多份报关单同时匹配容易出现疑点。 04 图片 添加拟配单进项发票 在智能配单界面B区添加拟配进项数据，输入8位发票号码（数电发票录入后8位）； 点击“添加”按钮，则发票信息已添加到配单列表； 同时C区“出口与进货明细配比”显示拟配单发票数据；如：图6 图片 图6 添加对应进项发票 图片
• 问审计案例分析题 指出损害注册会计师职业道德的影响因素
  答同学你好 A.自身利益B.自我评价C.过度推介D.密切关系和外在压力
• 问老师，进料加工手册核销具体是怎样操作的？
  答同学，你好 进料加工手册核销是一项关键的税务合规操作，直接影响企业出口退税的办理，需在每年4月20日前完成 步骤一：登录系统，进入核销模块 登录电子税务局 → 【我要办税】 → 【出口退税管理】 → 【出口退（免）税申报】 → 【进料加工业务核销申请】 → 选择【在线申报】 。 步骤二：下载并比对加贸数据 点击【加贸数据下载】，选择对应年度和手（账）册时间跨度。 系统将自动下载海关提供的“电子账册核销数据”及报关单信息。 在线比对内部数据与海关数据，识别差异 。 步骤三：填报核销申报表 根据比对结果，填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。 若发现实际业务与海关数据不一致，需额外填写《已核销手册（账）册海关数据调整表》并附证明材料 。 步骤四：数据自检与正式申报 点击【数据自检】，系统将提示疑点（如数据不平、逻辑错误）。 修正疑点后，上传相关资料，点击【正式申报】 。 步骤五：跟踪审核结果 在【申报结果查询】中查看审核状态。 审核通过后，系统将生成“上年度综合实际分配率”，企业需将其作为本年度的“计划分配率”用于免抵退税计算 。
• 问请问手册核销时，余料结转到新的手册在反馈信息里面没有，这需要补录入进去吗？
  答同学你好 对的 这个要补录的
• 问进料加工复出口，退税率为零，需要核销手册吗
  答你好 需要核销的，不然后续出口退税申报系统要提示