手册核销会计处理

导读：海关核销手册，怎么处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问手册核销的目的跟用意?
  答核销是指加工贸易单位在合同执行完毕后将《加工贸易登记手册》、进出口专用报关单等有效数据递交海关，由海关核查该合同项下进出口、耗料等情况，以确定征、免、退、补税的海关后续管理中的一项业务。核销分为贷款核销、坏账核销、进出口收付汇核销、加工贸易的核销等。《中华人民共和国会计法》以及海关有关规定，设置符合海关监管要求的账簿、报表以及其他有关单证，记录与本企业加工贸易货物有关的进口、存储、转让、转移、销售、加工、使用、损耗和出口等情况，凭合法、有效凭证记账并且进行核算
• 问2023年有两本手册海关核销了，现在在税务局申报核销时没有发现相关手册信息，这个是怎么回事呀
  答1.数据同步问题：海关与税务局之间的数据同步可能存在延迟或错误。有时，尽管海关已经完成了核销手续，但税务局的系统可能还未及时更新相关信息。 2.输入错误：在税务局申报时，可能由于手册编号、企业代码或其他关键信息的输入错误，导致系统无法找到对应的手册信息。
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• 问加工贸易手册申请了 后面需要核销吗？什么时候核销
  答同学你好 需要核销的 根据规定,这些手续办理完毕后才能向海关正式报核,所以海关必须等待这些手续的办结后才能开始进行核销,
• 问老师，出口手册核销的流程给发下。
  答1.在“外贸企业免退税申报主页”中，点击“智能配单”按钮，打开智能配单界面。 2.在智能配单界面A区添加拟配单报关单数据，输入报关单号的后3位或3位以上的数字； 点击“添加”按钮，则报关单信息已添加到配单列表； 同时C区“出口与进货明细配比”显示拟配单报关单数据； 一次只添加一份报关单进行配单，配单完成并生成明细后再添加下一份报关单进行配单。多份报关单同时匹配容易出现疑点。 04 图片 添加拟配单进项发票 在智能配单界面B区添加拟配进项数据，输入8位发票号码（数电发票录入后8位）； 点击“添加”按钮，则发票信息已添加到配单列表； 同时C区“出口与进货明细配比”显示拟配单发票数据；如：图6 图片 图6 添加对应进项发票 图片
• 问公司处理一辆已使用过多年轿车，二手车市场卖了8000元，请问会计核算？
  答清理残值 借：固定资产清理   原值-折旧       累计折旧 贷：固定资产 变卖        借：银行存款 8000 贷：固定资产清理  申报增值税的收入       应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入
• 问老师，进料加工手册核销具体是怎样操作的？
  答同学，你好 进料加工手册核销是一项关键的税务合规操作，直接影响企业出口退税的办理，需在每年4月20日前完成 步骤一：登录系统，进入核销模块 登录电子税务局 → 【我要办税】 → 【出口退税管理】 → 【出口退（免）税申报】 → 【进料加工业务核销申请】 → 选择【在线申报】 。 步骤二：下载并比对加贸数据 点击【加贸数据下载】，选择对应年度和手（账）册时间跨度。 系统将自动下载海关提供的“电子账册核销数据”及报关单信息。 在线比对内部数据与海关数据，识别差异 。 步骤三：填报核销申报表 根据比对结果，填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。 若发现实际业务与海关数据不一致，需额外填写《已核销手册（账）册海关数据调整表》并附证明材料 。 步骤四：数据自检与正式申报 点击【数据自检】，系统将提示疑点（如数据不平、逻辑错误）。 修正疑点后，上传相关资料，点击【正式申报】 。 步骤五：跟踪审核结果 在【申报结果查询】中查看审核状态。 审核通过后，系统将生成“上年度综合实际分配率”，企业需将其作为本年度的“计划分配率”用于免抵退税计算 。
• 问请问手册核销时，余料结转到新的手册在反馈信息里面没有，这需要补录入进去吗？
  答同学你好 对的 这个要补录的
• 问进料加工复出口，退税率为零，需要核销手册吗
  答你好 需要核销的，不然后续出口退税申报系统要提示
• 问老师。如果审计中，注册会计师发函证的地址由被审计单位填写，但是注册会计师又已经核对。再发出，这个程序有没有问题？还是说不能由被审计单位的经手，就算填写地址后由注册会计师核对无误都不行？
  答您好，这个是需要由注册会计师亲自填写并发出的
• 问老师您好： 请问我已完成手册核销也读入了税务反馈，为什么手册核销后，应调整免抵税额16万，做免抵退时，汇总表进料加工核销应调整免抵退税额没有数据，是什么原因？
  答1.数据同步问题：可能税务系统在处理您的核销申请和免抵退税申请时，数据没有实时同步。这可能导致在免抵退税时，系统未能及时获取到手册核销后的应调整免抵税额。您可以等待一段时间后再次尝试，或者联系税务机关确认数据是否已经同步。 2.填报问题：在填写免抵退税申请时，可能存在填报错误或遗漏。例如，您可能没有正确填写应调整免抵税额或者漏填了相关项。请仔细检查您的免抵退税申请表，确保所有信息都已正确填写。 3.系统问题：可能是税务系统的技术问题导致无法正确计算或显示应调整免抵退税额。