银行保函会计处理

导读：银行保函保证金怎么处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师您好，请问银行保函账务处理如何做会计凭证呀
  答同学，你好 你是收到保函还是什么？？ 具体什么情况？？
• 问工商注销后，还有银行保函没有到期要怎么处理？
  答你好，等到期后再注销银行账户就行
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• 问投标电子履约保函，付款到银行保证金账户，银行开具的电子保函。怎么做会计分录。记其他应收-客户科目吗
  答你好，这个你付款到保证金账户，借其他应收款-保证金，贷银行存款。
• 问工程施工办理银行履约保函的流程
  答这个保函是银行给出的，你和银行联系按照银行要求提供对应资料就行。
• 问定期保函保证金，我们公司交通银行转入到浦发的银行是定期保函保证金，这个后期会直接给我们的。这个怎么做分录
  答您好，这个是这样的 借 其他货币资金 贷 银行存款
• 问你好，我们单位投标，要求提供银行保函，请问我们需要履行什么手续 ，怎样进行账务处理
  答一、银行保函申请手续 当单位投标需要提供银行保函时，通常需要按照以下步骤进行申请： 准备申请资料： 填写《保函申请书》，并加盖单位公章。 提交招标文件资料，包括招标公告、招标文件等。 提供基础交易合同资料及公司对同类工程的履约记录等资料，以证明公司的履约能力和经验。 提交营业执照、法人代码证书、税务登记证等必要的资质文件，以证明公司的合法性和经营资质。 提交近期的财务报表，如资产负债表、利润表等，以评估公司的财务状况。 根据银行要求，可能还需要提供公司的决议等其他相关资料。 向银行提交申请： 将上述准备好的资料提交给选定的银行，进行申请。选择银行时，需考虑银行的信誉、服务质量和效率等因素。 银行审查： 银行将对提交的资料进行审查，核实其真实性、完整性和有效性。审查过程中，银行可能会要求补充其他相关资料或进行进一步沟通。 签订协议并开立保函： 审查通过后，银行将与申请人签订相关协议，明确双方的权利和义务。 申请人需要按照银行要求提供相应的担保措施，如保证金、抵押物或质押物等。 银行将为申请人开立投标保函，并明确保函的有效期、担保金额等关键条款。投标保函的有效期一般为六个月以内，从开出之日起生效。 二、账务处理 关于银行保函的账务处理，主要涉及以下几个方面： 支付保函保证金： 如果银行要求支付保证金作为担保措施，单位在支付保证金时，应通过“其他应收款”科目进行核算。具体的会计分录为：借“其他应收款”（或银行存款），贷“银行存款”（或其他应收款）。 保函费用处理： 银行在开具保函时可能会收取一定的手续费或保函费用。这些费用应作为单位的财务费用处理，通过“财务费用”科目进行核算。具体的会计分录为：借“财务费用”，贷“银行存款”。 保函到期处理： 保函到期后，如果未发生索赔情况，银行将退还保证金给单位。单位在收到退还的保证金时，应通过“银行存款”科目进行核算，并冲销之前的“其他应收款”科目。具体的会计分录为：借“银行存款”，贷“其他应收款”。 保函索赔处理： 如果在保函有效期内发生索赔情况，银行将根据保函条款进行赔付。单位在收到银行的赔付通知后，应根据实际情况进行相应的账务处理。一般来说，赔付金额应作为单位的损失处理，通过“营业外支出”等科目进行核算。 请注意，以上账务处理仅为一般性指导，具体操作时应根据单位的实际情况和会计准则进行。同时，不同银行的具体要求和流程可能有所不同，建议提前咨询并了解清楚相关细节。
• 问建筑行业付保函费会计分录？
  答借财务费用，贷银行存款。
• 问下列有关寄发银行询证函的说法中，正确的有（  ）。 A．寄发给被审计单位开户银行的询证函采用的是积极式函证 B．要求银行直接将回函寄至会计师事务所 C．函证对象包括银行存款和借款等 D．应向每一家开户银行寄发询证函
  答A,B,C 选项D错误：如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，可以不针对这一部分开户银行函证，即注册会计师不需要针对每一家开户银行寄发询证函。
• 问下列有关寄发银行询证函的说法中，正确的有（  ）。 A．寄发给被审计单位开户银行的询证函采用的是积极式函证 B．要求银行直接将回函寄至会计师事务所 C．函证对象包括银行存款和借款等 D．应向每一家开户银行寄发询证函
  答A,B,C 选项D错误：如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，可以不针对这一部分开户银行函证，即注册会计师不需要针对每一家开户银行寄发询证函。
• 问下列有关寄发银行询证函的说法中，正确的有（  ）。 A．寄发给被审计单位开户银行的询证函采用的是积极式函证 B．要求银行直接将回函寄至会计师事务所 C．函证对象包括银行存款和借款等 D．应向每一家开户银行寄发询证函
  答A,B,C 选项D错误：如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，可以不针对这一部分开户银行函证，即注册会计师不需要针对每一家开户银行寄发询证函。