出纳与会计一个人

2022-11-25 来源：excel学堂 72

导读：会计与出纳人员为什么不能是同一个人？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问如何一个公司会计和出纳同是一个人，会计如何保证自己不会出错呢

答同学你好这个不能是同一个人的
问出纳如何将银行和现金日记账与对方核对？对方与会计？如何与会计核对？

答需要与会计核对账目，需要与具体银行核对银行明细账，对现金的余额对，核对账实相符。
问一般纳税人与增值税有关的所有会计分录

答1. 购进物资时：　　借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款　　如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时：　　借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款　　借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。　　在以后期间抵扣时：　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 　　2. 取得收入时：　　借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 　　经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。　　3. 差额征税项目：　　比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么：　　相关的成本费用发生时：　　借：主营业务成本等科目贷：银行存款　　取得收入时：　　借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 　　算出允许抵扣的税额：　　借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目　　4. 免税项目：　　比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：　　借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同) 　　在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”完事。　　另外要注意，一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出：　　借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　5. 出口退税项目　　生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。　　采购货物或原材料时：　　借：原材料等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款　　取得收入并结转成本：　　借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品等科目　　出口货物在征税与退税间存在税额差，目前执行免抵退政策，退的是进项税，只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额，这部分金额要转到成本下：　　借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　计提出口退税款：　　借：应收出口退税款贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 　　收到出口退税：　　借：银行存款贷：应收出口退税款　　6. 月末结转增值税及缴纳：要用到“未交增值税”明细科目　　要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额　　当转出未交增值税额为正时，分录：　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税　　缴纳时：　　借：应交税费-未交增值税贷：银行存款　　如果是缴纳以前期间的税费：　　借：应交税费-未交增值税贷：银行存款　　如果是负数，不用做账务处理，就在借方有余额就行，下个月从销项税额中继续抵扣即可。　　某些企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时：　　借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款　　月末结转：　　借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税
问老师，我问一下，一般与银行对账这个职责是出纳的工作还是会计的工作呢？

答你好！这个一般是出纳的工作
问公司账户冻结，缴纳社保与发放工资都是从法人私卡转我微信缴纳社保与发放工资，公司两个人缴纳社保，其中只给一个人发放工资，请问计提与发放工资的会计分录怎么做？

答你好计提借管理费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷其他应付款--法人其他应付款-社保
问老师请问出纳和会计可以为同一个人吗

答不可以的，这是不相容岗位，不可以为同一个人的