土地增值税

导读：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问土地税是指城镇土地使用税还是土地增值税
  答您好，这个是指的城镇土地使用税
• 问国有企业之间划转土地，免增值税，土地增值税吗
  答您好，这个是免的，免的
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• 问转让土地交土地增值税跟耕地占用税，这两个，我家交了耕地占用税，没交土地增值税，怎么办
  答Na，你这个看一下有没有增值哦，有增值额就去补交。
• 问土地使用权出让是土地增值税？
  答您好 土地使用权出让需要缴纳增值税 城建税 附加税 印花税 土地增值税 有所得还有企业所得税
• 问您好老师，房地产企业土地增值税清算收到退税款分录：借 银行存款（正数），贷 应交税金-土地增值税（借方负数），对吗 以前的分录为计提借经营税金及附加-土地增值税，贷应交税金-土地增值税，交时：借应交税金-土地增值税，贷银行存款
  答您好，对的，这个是没错的，是这样做的
• 问转让土地使用权，土地增值税会计分录以及后期政府返还土地增值税会计分录
  答你好；    你们土地使用权； 你之前你外购的土地是计入 无形资产去了吗 ？ ； 这样好判断 ；  土地增值税 做 ：借税金及附加贷应交税费- 应交土地增值税 ； 缴纳 ：借   应交税费- 应交土地增值税 ；贷银行存款 ；     反还做 ：借银行存款贷营业外收入-     税收返还额   
• 问国企之间转让土地使用权免增值税、土地增值税、契税、印花税吗？
  答您好，如果国资委发文确认属于资产划拨行为，一般这些增值税、土地增值税、契税、印花税，企业所得税税都免。
• 问老师，土地增值税是什么？什么企业需要缴纳土地增值税呢？
  答您好 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。 单位有下面行为的都要缴纳土地增值税 属于土地增值税征税范围的主要包括以下几种情况： 1. 转让国有土地使用权的行为； 2. 转让地上建筑物及其他附着物产权； 3. 有偿转让的房地产； 4. 房地产的互换； 5. 合作建房后转让的房地产。 此外，土地增值税的课税对象还包括纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物产权所取得的增值额。
• 问老师，营改增后转让土地使用权，增值税和土地增值税都要交吗？土地增值税一般税率多少，完整的转让分录是怎样的
  答1.增值税和土增税要交 2.税率要看你的增值额是多少 3.借：银行存款 税金及附加 累计摊销 贷：资产处置损益 应交税费-应交土地增值税 应交税费-应交增值税（销项税额）
• 问您好，如果转让公司土地，既需要交增值税又要交土地增值税吗？
  答您好，这个的话是的，这俩都需要缴纳