所得税会计产生原因

导读：因房租费产生的个人所得税—财产租赁所得该如何做会计分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问因所得税税率不同导致报表和实际缴纳所得税不一致，产生的差额，怎么做会计分录？
  答你好，这个是多计提吗？
• 问老师你好，请问服装生产企业，会因为季节、库存等原因会有存货跌价准备，这个可以在所得税税前扣除吗？需要哪些资料备查
  答存货跌价准备不能税前扣除
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• 问因纳税义务发生时间的原因，增值税的会计收入和申报的收入有差异，我在做企业所得税汇算清缴时应该填会计收入，还是报税收入
  答您好 做企业所得税汇算清缴时应该填会计收入
• 问因所得税税率计算标准不同，导致计提所得税和实际缴纳所得税产生的差额，怎么记账
  答您好 可以补计提或者冲销多计提的金额
• 问失败原因为【生产经营B表——纳税人未申报当前属期个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表），请先办理A表的纳税申报】。
  答你好； 你季报没有报； 你去看看  你季报是不是22年没有及时报 
• 问产品，违约金为合同总价款的50％。至 2×22年12 月31日，XYZ 公司只生产了Z 产品4 000 件，每件成本4.8万元，其余2 000件产品因原材料原因停产，由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口，而该国社会动荡，所需2 000 件原材料预计2
  答同学您好，这道题的计算公式如下：4000*（4.8-4）%2B2000*4*50%=7200
• 问计提完企业所得税资产负债表不平，差额就是所得税金额，删除计提分录 资产负债表 平了 这是啥原因
  答检查你资产负债表和利润表对应的公式
• 问因为租赁交易产生的租赁负债税法上不认嘛，然后就有税会差异，产生递延所得税资产；账面计提递延所得税资产的时候，按照递延所得税资产=租赁负债*所得税税率，现在审计重分类了一部分租赁负债到一年内到期非流动负债，那么计算递延所得税资产的时候要不要把这部分重分类的也计入递延所得税资产？
  答在计算递延所得税资产时，需要考虑重分类到一年内到期非流动负债的那部分租赁负债。 如果这部分重分类的租赁负债仍然存在税会差异，且符合确认递延所得税资产的条件，那么应该将其计入递延所得税资产的计算中。 确认递延所得税资产的条件主要包括：未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。如果预计未来有足够的应纳税所得额，且重分类后的租赁负债产生的税会差异在未来期间能够转回，那么就应将其纳入递延所得税资产的计算范围。 但是，如果不能确定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，或者重分类后的租赁负债在税法上的处理发生了变化，不再存在税会差异，那么就不应将其计入递延所得税资产。 总之，需要根据具体情况综合判断重分类后的租赁负债是否应计入递延所得税资产的计算
• 问所得税是先计提在生成财务报表还是先生成财务报表在计提，我要是计提完之后 这个资产总计会不会变化，我是不是得按照 计提完1季度所得税 才能生成资产负债表 就填写1季度所得税报表
  答您好 所得税是先计提 然后生成财务报表
• 问计提的坏账准备会产生递延所得税资产还是负债，会计分录怎么做？
  答您好，这个是属于递延所得税资产 借 递延所得税资产 贷 所得税费用