卖出债券的会计分录

2022-11-25 来源：excel学堂 126

导读：我想问下买进债券和卖出债卷的会计分录如何做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，您好。公司购买债券和卖出债券（有收益）分别怎么做分录？

答你好；１、短期购买赚差价，会计分录为：　　借：交易性金融资产　　贷：其他货币资金或银行存款。取得收益：借银行存款贷交易性金融资产；投资收益
问一般纳税人的五金工厂，银行对账单上有两笔债券的业务流水，一笔是债券买入100.03元，(附言：债券买入-230001-2023年记帐式附息)，另一笔是债券卖出99.99元。(附言：债券卖出-23001-2023年记帐式附息)如何做分录入帐呢？

答你好，这里的债券，是持有至到期的，还是随时交易的？
问债券投资会计分录怎么写？

答你好购入的时候：借：债权投资-成本 -利息调整贷：银行存款确认利息：借：应收利息贷：投资收益债权投资-利息调整处置的时候：借：银行存款债权投资减值准备贷：债权投资-成本 -利息调整 -应计利息投资收益
问债券的核算范围以及相关会计分录，谢谢

答你好企业应设置应付债券科目，并在该科目下设置面值、利息调整、应付债券--应计利息、应付利息等明细科目，核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。该科目贷方登记应付债券的本金和利息，借方登记归还的债券本金和利息，期末贷方余额表示企业尚未偿还的长期债券。应付债券的核算以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。（一）企业发行债券借：银行存款【实际收到的金额】贷：应付债券——面值【债券票面金额】 ——利息调整【差额】（或借记）注：相关费用计入应付债券的初始确认金额中，具体是反映在利息调整明细科目中。发行债券时产生的溢价或折价也在利息调整明细科目中反映。（二）资产负债表日借：在建工程、制造费用、研发支出、财务费用【期初摊余成本×实际利率】应付债券——利息调整（差额倒挤，或贷记）贷：应付利息【面值×票面利率】对于一次还本付息的债券，按票面利率计算确定的应付未付利息，应通过“应付债券——应计利息”科目核算。（三）长期债券到期，支付债券本息借记“应付债券——面值、应计利息”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”等科目。同时，存在利息调整余额的，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目，按其差额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目。
问老师，甲公司按照面值购买乙公司发行的公司债券债券面值总额为500万元，票面利率为6%每年的利息当在年末支付到期逾期偿还本金甲公司用存款支付该笔债券投资款债券准备，持有到期公司采用摊余成本进行后续计量回答该债券投资的实际利率是多少？作出甲公司购买债券的相关会计分录，作出甲公司在每年末计算并收取利息的会计分录。回来的债券投资的第2年年末的摊余成本是多少？作出第3年年末，收取债权本金的会计分录

答您好解答如下按照面值购买实际利利率等于票面利率6% 购买购入借：债权投资-成本500 贷：银行存款 500 每年计提利息借：应收利息30 贷：投资收益 30 每年收到利息借：银行存款 30 贷：应收利息 30 第2年年末的摊余成本=500 作出第3年年末，收取债权本金的会计分录借：银行存款 500 贷：债权投资-成本 500
问请问证券转银行。和证券卖出的分录怎么做？

答借：银行存款贷：其他货币资金-存出投资款借:交易性金融资产—股票;贷:其他货币资金—证券公司;卖出时;借:其他货币资金—证卷公司;贷:交易性金融资产—股票;投资收益(亏损做反向)
问2017年1月1日，A公司支付价款526730（包括相关税费），购入当日发行的面值为500000元，期限为3年，票面利率为8%，于每年12月31日付息、到期还本的B公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。A公司在取得债券时确定的实际利率是6% 要求：做出A公司以下相关会计分录，①购入债券的分录；②购入债券后每年确认债券利息收益、收取利息的会计分录；③债券到期收回本金的分录。

答购入：借：持有至到期投资--成本50 　　持有至到期投资--利息调整2.673 　　贷：银行存款 52.673 每年摊销：借：应收利息 4 　　贷：投资收益 3.160 　　持有至到期投资--利息调整0.84 　　借：银行存款 4 贷：应收利息4 借：应收利息 4 　　贷：投资收益 3.110 　　持有至到期投资--利息调整0.890 　　借：银行存款 4 　　贷：应收利息 4 借：应收利息4 　　贷：投资收益 3.110 　　持有至到期投资--利息调整0.890 借：银行存款54贷：应收利息4 持有至到期投资50