所得税会计处理方法

导读：所得税的会计处理方法有哪些

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
  答你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
• 问某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
• 
• 问老师，某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
• 问老师好，请问取得的进项发现是异常进项，调增了成本补交了所得税，账务方面会计处理该如何处理呢
  答同学你好 进项转出就可以了
• 问汇算清缴的所得税会计分录怎么走？如果上年未计提所得税怎么处理？
  答1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整