所得税会计处理方法

导读：所得税的会计处理方法有哪些

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
  答你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
• 问某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
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• 问老师，某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
• 问老师好，请问取得的进项发现是异常进项，调增了成本补交了所得税，账务方面会计处理该如何处理呢
  答同学你好 进项转出就可以了
• 问老师，小企业会计准则汇算清缴之后补交所得税费用。计提费用时，是进入当期的所得税费用，还是未分配利润啊，网上这2种处理方法都有，不知道哪个才是正确的
  答你好，计入利润分配-未分配利润，那个是上年的费用
• 问老师您好，请问： 所得税第一季报，申报表跟账上计提的“所得税费用”差1分，该怎么处理呢？ 如果补提，是“借：所得税费用 贷：应交税费--所得税”（这个会不会不符合权责发生制，把所得税费用计入4月了） 还是其他的方法？ 能不能手动调报税表，让申报表和账上一致？
  答你好，直接在账上补提一下就可以了，就查一分钱的事
• 问境外所得税抵免原理和方法
  答境外所得税抵免的原理是**为了避免国际重复征税，允许纳税人用已在外国缴纳的税款冲抵本国应缴纳的税款**。 境外所得税抵免的核心原理在于避免同一收入在不同国家被重复征税的情况。当一个自然人或企业在境外取得收入并在该国缴税后，回到本国时，该部分收入若再次被本国税务机关征税，则会造成重复征税。为了解决这一问题，许多国家实行了税收抵免制度，即允许纳税人将在境外已缴纳的税额用来冲抵在本国应缴的税额，确保其总体税负不会因多个国家的税收权利而加重。 具体到抵免方法上，主要分为直接抵免和间接抵免两种途径： - **直接抵免**：企业或个人直接用在境外缴纳的所得税额来冲抵在本国的应纳税额。 - **间接抵免**：适用于通过持有境外公司股份而间接获得收入的企业。这种情况下，境外公司在分配股息前所缴纳的所得税额中，属于该企业所持股份比例的部分可以用来进行抵免。 总之，无论是采取直接还是间接抵免方式，计算境外所得税抵免额度都需要依据相关税法规定，并结合具体的国内外所得情况进行计算。
• 问下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
  答A,C 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易，如承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等，不适用所得税准则关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据所得税准则的有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，选项C错误。
• 问你好，汇算清缴交的所得税会计分录怎样处理？
  答你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整