所得税会计问题探讨

导读：探讨递延所得税资产减值会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好。想找老师探讨一下这个问题。谢谢。
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• 问朴老师，晚上在不。还是想让你再帮我分析昨天今天所探讨的问题呢。
  答同学你好 是什么问题呢
• 
• 问老师我想和你探讨一下，关于图片的案例，就算设计公司大部分的成本都是工资，但是合理的工资支出是可以税前扣除的呀，并不导致企业所得税税负高吧。而且案例中成立的个人独资企业会同样面临设计公司没有增值税发票的问题，因为个人独资企业的大部分成本也是工资
  答同学你好，我看一下哈
• 问请问地质勘探费计入什么会计科目，对方开的发票是”研发和技术服务”，有没有问题？
  答税收分类编码： 30401040202 税收分类名称： 基础地质勘查服务 开票商品名称： *研发和技术服务*地质勘探费 借相关成本费用 贷银行存款
• 问工程钻探服务企业所得税税负率是多少？谢谢
  答您好，这个的话大概是1.5%左右
• 问老师 问个问题 ，税法的所得就是会计的利润是吗？
  答你好 不是的，税法上面的所得，实务中是看你汇算清缴的数据的，因此跟账上还是不一样的
• 问老师 问个问题 ，税法的所得就是会计的利润是吗？ 谢谢
  答学员朋友您好，不是的，应纳税所得额
• 问老师上午好，制造行业，成本单价探讨一下，比如：单价1元，进100，出95，损耗率5%。损耗后单价为：1*（1+5%）=1.05，与100元/95=1.0526315.两个单价为咋不一样，我这么理解有没问题？
  答你好！后面这个才是对的
• 问老师 问个问题 ，税法的所得就是会计的利润是吗？ 谢谢老师
  答你好 不一样 会计利润和应纳税所得额区别：1、定义不同，会计利润是根据企业会计核算的要求，使用收入减去各种费用计算出来的结果。应纳税所得额是企业根据税法规定计算企业所得税的计税依据；2、计算方式不同，会计利润=营业利润%2B营业外收入-营业外支出。应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整。 对于企业来说，由于实际核算的方式不同，得出的结果也是截然不同。企业需要明白自己需要的是什么数据，从而选择合适的核算方式。 具体来说，这种差异来自于税会差异。就是说，企业会计的核算和税法核算有明显的差异。 会计利润和应纳税所得额的区别 1、定义不同 会计利润是根据企业会计核算的要求，使用收入减去各种费用计算出来的结果。会计利润反应的是企业在一定会计区间，盈利的实现情况。会计利润是按照权责发生制计算出来的。 应纳税所得额是企业根据税法规定，计算企业所得税的计税依据。应纳税所得额是按照收付实现制计算出来的。 i  2、计算方式不同 会计利润=营业利润%2B营业外收入-营业外支出。 营业利润=收入-费用。当然这里的收入即有主营业务收入，也有其他业务收入。而费用不简简单单的是“四费”支出，还包括减值损失等。 营业外收入和营业外支出是相对的，都是和企业生产经营活动没有关系的收入和支出。 应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整。这里的纳税调整，也包括纳税增加也包括纳税减少。可以说，应纳税所得额和会计利润之间不能盲目地比大小。需要根据实际情况实际分析。 另外，还需要注意的是上面的计算方式属于间接计算方，还一种直接计算方，也是可以计算出应纳税所得额的。 即应纳税所得额=收入总额-各项扣除-不征税收入-免税收入等。 直接计算法虽然看着更易懂，但是这种做法的计算量太大。并没有间接计算法使用的范围更广。