视同销售的会计处理

导读：视同销售的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，哪些算视同销售？视同销售账务处理怎么做？视同销售需要缴纳增值税吗？
  答同学，你好 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： ?（1）将货物交付他人代销； ?（2）销售代销货物； ?（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； ?（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； ?（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ?（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； ?（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ?（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
• 问老师，赠送客户外购商品，视同销售，会计分录如何处理，报税如何处理
  答1、采购 借：库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）      贷：银行存款 2、赠送客户 借：管理费用/销售费用—业务招待费      贷：库存商品       应交税费—应交增值税（销项税额） 一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。 赠送按偶然所得申报个税
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• 问老师，哪些情形算视同销售？视同销售账务处理怎么做？视同销售需要缴纳增值税吗？
  答货物类视同销售 将货物交付其他单位或者个人代销。 销售代销货物。 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构设在同一县（市）的除外）。 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 服务类视同销售 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务（但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）。 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产（但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）
• 问视同销售 不视同销售的情况 自产和外购产品用于什么情况下，增值税的处理
  答您好，增值税处理相同，都是按公允价值计算增值税
• 问 老师，视同销售账务怎么处理
  答您好，其实就是说，正常我们做收入与处理
• 问赠送的产品视同销售，怎样做账务处理？
  答你好 借方费用等贷方主营业务收入 应交税费借方主营业务成本贷方库存商品
• 问增值税视同销售所有类型的账务处理
  答1、将货物交付他人代销（委托代销中的委托方） 即委托代销业务中的，委托方增值税方面需要视同销售，纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分款项的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，即增值税纳税义务发生时间为发出代销商品180天的当天。 具体账务处理如下： 发出商品时： 借：发出商品 贷：库存商品 收到代销清单，同时发生增值税纳税义务时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 结转成本： 借：主营业务成本 贷：发出商品 确认手续费： 借：销售费用——代销手续费 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应收账款 收到代销方支付的货款： 借：银行存款 贷：应收账款
• 问视同销售怎么处理，跨年的，去年已经做进销售费用了
  答同学你好 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项
• 问老师，这个不视同销售，他购进的进项税就不能抵扣吗？没怎么懂，视同销售的购进是可以抵扣的，不视同销售那他的进项又怎样处理呢？
  答1. 业务（3）捐赠目标脱贫地区：免征增值税（不视同销售、无销项），因此购进的进项税不能抵扣。 2. 逻辑：有销项（含视同销售的销项），进项可抵；无销项（如免税），进项不能抵。