退税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
  答你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。 免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问老师，请问免抵退税额30，应退税额20万，免抵税额10万.申请退税后，分录怎么做？
  答1. 确认应退税额： 借：其他应收款——应收出口退税款 200,000元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 200,000元。 2. 确认免抵税额： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 100,000元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100,000元。 3. 收到退税款 借：银行存款 200,000元 贷：其他应收款——应收出口退税款 200,000元
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• 问出口应纳税额大于零，免抵税额退不退？
  答您好  如果应纳税额小于零形成了留底税额，留底税额和免抵退税额比较谁小就退哪个，但是如果这个应纳税额大于零就不存在退税的情况啦。
• 问想问一下，收到期末留底退税进项额，账务处理是：“计算留抵税额时： 借：应收留抵税额退税款， 贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。 收到实际退税后： 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。” 应收留抵税额退税款是增设在应交税费下吗？
  答应交税费应交增值税三级科目
• 问外贸退税是全额退税吗？
  答你好，不一定是全额退税的，因为有的货物退税率是低于本来货物的税率的