退税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问出口退税的几个概念不理解。免抵退税额，免抵退税额抵减额，免抵税额，应退税额。老师给通俗化的解释下
  答免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额，就是出口销售额*退税率 免抵退税额抵减额，就不可退的这部分，出口销售额*（正常销项税率-退税率） 免抵税额，出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的，不退的这部分。 应退税额，就是实际退的金额。
• 问应抵扣税额合计＝进项税额+上期留抵税额－进项税额转出－免抵退应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额，为什么要减去免抵退应退税额？免抵退税额不抵扣销项吗？
  答免抵退货物应退税额是指出口免抵退计算的应退税额，因其属出口环节向海关申报退税，需要剔除，否则国家就重复计算抵扣额了
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• 问即征即退实际退税额是已退到手的还是将要退的税额？
  答你好，将要退的的税额
• 问当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
  答你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。 免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问出口退税的金额按照进项税算退税，还是按照出口金额乘以税点再乘以退税点算退税金额
  答你好 是生产型出口，还是贸易型企业出口？ 贸易型企业出口退税，按购进发票上的金额计算退税
• 问为什么期末留抵税额小于免抵退税额 ， 应退税额=期末留抵税额？如果期末留抵税额大于免抵退税额， 还能退税吗？ 为什么谢谢您的答复
  答这个属于出口退税的政策，税务只按两者金额较小者退税，属于税务规定
• 问已知税额 、退税率 求退税额 怎么求呢 谢谢
  答你好！ 退税额的计算方法： 　　退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。 　　例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则： 　　1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币
• 问请问生产企业出口退税，当期留底税额大于当期免抵退税额，退的是免抵退税额的话，下月还要调减留底税额嘛？
  答同学你好 这个需要的
• 问老师，请问免抵退税额30，应退税额20万，免抵税额10万.申请退税后，分录怎么做？
  答1. 确认应退税额： 借：其他应收款——应收出口退税款 200,000元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 200,000元。 2. 确认免抵税额： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 100,000元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100,000元。 3. 收到退税款 借：银行存款 200,000元 贷：其他应收款——应收出口退税款 200,000元