退税额

导读：退税额： 财会知识库收录了关于“退税额”相关问答和资讯内容；并检索资料库和课程，为您展示更多关于“做账流程”的相关知识内容！

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
  答你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。 免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问老师，请问免抵退税额30，应退税额20万，免抵税额10万.申请退税后，分录怎么做？
  答1. 确认应退税额： 借：其他应收款——应收出口退税款 200,000元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 200,000元。 2. 确认免抵税额： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 100,000元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100,000元。 3. 收到退税款 借：银行存款 200,000元 贷：其他应收款——应收出口退税款 200,000元
• 
• 问出口应纳税额大于零，免抵税额退不退？
  答您好  如果应纳税额小于零形成了留底税额，留底税额和免抵退税额比较谁小就退哪个，但是如果这个应纳税额大于零就不存在退税的情况啦。
• 问想问一下，收到期末留底退税进项额，账务处理是：“计算留抵税额时： 借：应收留抵税额退税款， 贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。 收到实际退税后： 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。” 应收留抵税额退税款是增设在应交税费下吗？
  答应交税费应交增值税三级科目
• 问我公司出口产品，征退税率都是13%，5月份出口额276792，申报额免抵退税额35982.96，免抵额19643.53，退税额为16338.73，但没有退回来。6月份未出口，没有零申报免抵退税。7月份出口额138396，申报免抵退税17991.48，退税额17991.48，7月份的留抵是28284.06。其它应收款-应收出口退税款和应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额有余额是否正确？
  答1.“其它应收款 - 应收出口退税款”有余额是正常的：当企业申报出口退税后，在尚未实际收到退税款时，“其它应收款 - 应收出口退税款”会有余额，它反映了企业应收但尚未收到的出口退税款。随着税务部门后续将退税款退还给企业，该科目余额会逐渐减少直至为零。 2.“应交税金 - 应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额”有余额也是可能合理的：该科目反映的是出口货物的免抵税额部分，即出口货物应退税额抵顶内销货物应纳税额的部分。如果企业存在内销业务，且有出口免抵税额，该科目会有相应的余额。只要企业持续经营，出口与内销业务并存，该科目可能会在一定时期内保持余额。
• 问@郭老师，在吗？前些天问你的问题，生产型出口退税说必须增值税有留抵才能退税。 1.但是我不理解申请退税时怎么会那么巧那月就会有留抵呢？ 2.听讲取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。老师能解释一下免抵税额和免抵退税额的区别吗？我都搞晕了感觉
  答举个例子看下 钢铁生产企业，我的产品出场含税价是5800，增值税17%，退税率是9%，到天津的FOB价格是6000人民币。请问我怎么计算能知道我出口以后能退给我多少钱？谢谢，专业一点。 我们企业是在其他企业购买钢管坯子，生产成钢管。1.先计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363 其中: 当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480 2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540 3.当第1.项计算结果为正数时,不退税; 当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额. |-363|<540故。就单纯该单而言，你的退税为363. 你的利润＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.
• 问免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。 老师，这里的免抵退税额抵减额如何理解？如何计算？
  答免抵退税额抵减额是每张免税进口报关单乘以退税率后的总和
• 问下面表中退税收齐销售金额指的是同期退税金额和美金，还是当期退税金额和美金
  答当期退税金额和美金 、这个是当月的  
• 问我全年的退税率是多少？要怎么算呢？退税金额除以应该退税的金额吗？
  答你好，是的，这样计算是对的，最后一个这个计算是对的。