企业所得税会计案例

导读：老师会计学堂里面有企业所得税汇算清缴的案例实操没有？

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问例题1:甲公司2020年12月31日存货科目余额为300万元，本年计提减值20万元，企业所得税税率25%。若企业2020年的会计利润为100万元，无其他纳税调整事项。要求:(1)编制企业递延所得税的会计分录 (2)编制企业应交所得税的会计分录
  答借：递延所得税资产5  贷：所得税费用5  借：所得税费用30  贷：应交税费——所得税30
• 问实操案例中的所得税费用是按季度利润总额来计提的，但案例中是先计提所得税费用后结转收入成本及费用，那计提所得税费用的依据又是什么呢？
  答是自己计算的利润总额计算的
• 
• 问按月计提企业所得税金额，在算企业所得税多计提所得税怎么写会计分录
  答你好 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税
• 问老师，增值税节税方案 个人所得税节税方案 企业所得税节税方案，有哪些
  答你好 节税方案如下： 增值税节税方案： 分别核算不同税率项目：如果企业同时经营不同税率的项目，应分别核算这些项目，按照各自的税率计算增值税，以避免按较高的税率统一计算。 合理采用折扣销售方式：与现金折扣相比，采用折扣销售方式能减少增值税的缴纳。但操作中需将折扣额与销售额明确标注，不能单独开具折扣发票。 合理安排纳税义务发生时间：企业可以预测客户的付款时间，通过签订合同进行赊销或分期收款来推迟纳税时间，从而利用货币的时间价值达到节税的效果。 个人所得税节税方案： 利用混合销售的机会：纳税人可以通过将高税项目作为低税项目处理，或者将应纳增值税的项目变为其他税种的项目，实现节税目的。 利用职工福利：企业可以将员工的部分工资转化为职工福利，如提供交通、通信、餐饮、房租等费用，从而减少员工的应纳税所得额，降低个税负担。 利用公益捐赠抵税：个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在一定额度内从应纳税所得额中扣除。 企业所得税节税方案： 利用国家对高新技术企业的税收优惠政策：高新技术企业可以享受税收减免或优惠，企业应积极申请认定，享受相关优惠政策。 设立个人独资企业：企业老板可以选择在低税率地区设立个人独资企业，以实现合理节税。 利用转移定价法：有关联的企业可以通过合理的定价策略，分摊利润或转移利润，降低整体税负。
• 问下列关于MM理论的说法中，正确的是（　　）。 A．无论是否考虑企业所得税，随负债比例的增加，企业加权平均资本成本均不变 B．无论是否考虑企业所得税，随负债比例的增加，企业债务资本成本均会持续增加 C．无论是否考虑企业所得税，随负债比例的增加，企业权益资本成本均会持续增加 D．无论是否考虑企业所得税，随负债比例的增加，企业价值均增加
  答同学，你好，这个题应该选择C，在考虑企业所得税的情况下，随负债比例的增加，企业加权平均资本成本下降，企业价值增加；在不考虑企业所得税的情况下，随负债比例的增加，企业加权平均资本成本和企业价值均不变，选项A、D错误；由于MM理论是假设按无风险利率取得资金，所以随负债比例的增加，企业债务资本成本会保持不变，只不过债务利息可以税前扣除，所以考虑企业所得税情况下的有负债企业的债务资本成本低于不考虑企业所得税情况下的有企业的债务资本成本，选项B错误。
• 问老师，年度企业所得税，商贸企业缴纳所得税一般的比例是多少？
  答同学，你好 企业所得税，没有优惠，税率25%
• 问老师好，合伙企业经营所得税比例的分配是按照应纳税所得额*各出资比例后的金额计算的吗
  答比如合伙企业取得收入扣除成本费用后，投资人根据约定的分配比例确认各自的应纳税所得额，根据《经营所得税率表》确认适用税率和速算扣除系数。计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数