所得税优惠会计分录

导读：税收优惠的所得税如何做会计分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小微企业符合2024年规定的条件享受优惠政策（年应纳税所得额在100万以内），计提所得税和做优惠的分录怎么写？
  答同学您好，小微企业应纳税所得额300万以内，享受税收优惠，实际税率5%，分录： 计提所得税：借：所得税费用 （应纳税所得额*5%） 贷：应交税费——应交所得税 缴纳分录：借：应交税费——应匀所得税 贷：银行存款
• 问小规模纳税人，享受企业所得税优惠政策，企业所得税如何计提呢？是计提优惠前还是优惠后的金额呢
  答你好，享受企业所得税优惠政策，是按优惠后的金额计提 
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• 问税务退回的款会计分录，税收优惠退回款
  答附加税的话： 应当冲回税金及附加 借：银行存款 贷：应交税费-应交城市维护建设税等
• 问税务退回的款会计分录，税收优惠退回款
  答附加税的话： 应当冲回税金及附加 借：银行存款 贷：应交税费-应交城市维护建设税等
• 问老师，你好。请问所得税负的税款是按优惠前25%所得税率计算，还是优惠后计算出来的税款计算
  答是按实际交的所得税除以销售收入
• 问我们公司是免税（增值税）企业，只缴纳企业所得税，所得税现在有优惠政策，我要计算税负率的话，要按照没优惠前25%的税率，来计算企业所得所得税，以此来计算税负？还是按照现在的优惠政策来计算所得税，以此计算税负谢谢
  答你还是按照优惠的政策来计算所得税。
• 问医疗美容诊所，办卡充值1万增800优惠，这个会计分录怎么写呀？
  答你好 借：银行存款，销售费用，贷：预收账款 
• 问银行卡随机立减优惠 ，怎么做会计分录？
  答你好，你们是支付方是吗？
• 问6月30日，公司会计计提本季度企业所得税24677.98元。（不考虑税收优惠）
  答借所得税费用 24677.98 贷应交税费应交企业所得税24677.98
• 问小型微利企业计算所得税的优惠？？
  答小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税(财政部 税务总局公告2023年第6号) 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税(财政部 税务总局公告2022年第13号