所得税会计减值准备

导读：17年提减值准备十万，当年调增应纳税所得额十万，18年又计提50万减值准备，转回减值准备十万，18年所得税清算如何处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，请教个问题，单位12月份计提了减值准备，，借，信用减值准备，贷，存货跌价准备，然后要不要计提所得税费用的？高企按百分之15计提，比如，减值了1000万，那是不是，借，所得税费用，150万，贷，递延所所税资产150万？
  答你好对的 是这么做的
• 问答疑老师您好，递延所得税资产发生减值时：借：所得税费用 贷：递延所得税资产减值准备？我的分录做对了吗？核心点是有没有“递延所得税资产减值准备”这个备抵科目？
  答您好，分录不对的，没有这个科目，递延所得税资产的减值是指如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。（确定方向）借：所得税费用/其他综合收益等，贷：递延所得税资产。
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• 问图片中的金额冲回信用减值准备-2554759.12与计提资产减值准备2387365.09的合计数 -167394.03 是否需要企业所得税汇算清缴时在A105000纳税调整明细表第33行资产减值准备金填写 -167394.03
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额； （6）转回的准备金纳税调整减少额=100（万元）转回上年已计提资产减值准备，调整减少。 转回资产减值准备，要调整减少的逻辑不太懂
  答您好，是这样的，就是一开始这个资产减值准备，不允许扣除的时候，是纳税调增了，现在的话再减去，这个意思
• 问存货跌价准备转回200，会使得当期的会计利润虚增200.年度汇算：需要纳税调整减少200万：依据：税法不认同减值准备。所以当期会计利润需要纳税调整减少200.对递延的影响：减少：递延所得税资产200*0.25=50万 老师帮忙 看看 分析的对不？
  答您好，分析对的，以前我们计提减值时要纳税调增200，存货账面小于计税基础是可抵扣差异产生 递延所得税资产（增加），现在是减少：递延所得税资产。正好平了
• 问关于计提减值 借资产减值损失 贷存货跌价准备（存货） 无形资产减值准备（无形资产） 固定资产减值准备（固定资产） 投资性房地产减值准备 除存货之外，其他减值准备一经计提，不得转回 老师我总结的对吗，有没有其他需要计提减值的
  答您好。常见的还有长期股权投资的减值，商誉的减值。都是不能转回的。投资性房地产的话是成本模式的情况下。
• 问请问老师，公司计提了坏账准备68038.55，信用减值-43785.98，计提所得税是应纳税差额？
  答是可抵减税差异，意思是当期要交税的，未来实际发生的时候，可以抵减
• 问老师好，计提坏账准备对所得税的影响是怎么样的？比如季度末计提坏账准备之前的利润总额是100万（已经扣除所有费用，只是还没扣除坏账准备带来的资产减值损失），另需要计提的坏账准备是2万，请教一下老师季度末应交税费和坏账准备等相关的分录，麻烦把涉及到递延所得税资产、资产减值准备、所得税费用、应交税费-应交企业所得税、坏账准备的分录和金额都写一下
  答你好，同学 比如利润总额100万（不含坏账），坏账准备2万 当期所得税=100*25%=25 递延所得税资产2*25%=0.5