水电集团会计核算

导读：集团公司的财务核算模式，我们是种植，生产加工，电商销售的集团公司

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我们是集团内的一个公司，但是是独立核算的，请问可以用小企业会计准则吗
  答没问题，可以使用《小企业会计准则》。
• 问老师，归集制造费用然后做成本核算，但是电费是下个月才给开票，那当月的水电费怎么做成本核算呢
  答 你好；    先暂估入制造费用去归集 ；收到发票在看是否有差异在做调整  
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• 问@董孝彬老师，老师被审计单位说，水土保持补偿费他们就是要通过应交税费过度，他们整个集团都是这么核算的？对吗
  答下午好呀，这个倒没事，借：在建工程 — 水土保持补偿费 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行， 往来科目只是一个过渡，集团为了方便统计数据，这个也行，因为不影响利润嘛，一借一贷没有了
• 问向集团暂借款会计分录是不是 借银行存款 贷其他应付款-集团
  答是的，会计分录为借：银行存款 贷：其他应付款 - 集团 。该分录表示企业收到集团的暂借款，银行存款增加，同时企业对集团的债务（其他应付款）增加 。后续若涉及利息，计提利息时借：财务费用 贷：其他应付款 - 应计利息 ；还款时借：其他应付款 - 集团、其他应付款 - 应计利息 贷：银行存款 。
• 问集团审计，如果用集团的子公司供应链公司承担集团审计费用，供应链公司和审计签合同，会不会有一些税务方面的问题？ 比如供应链公司作为子公司之一，承担集团审计费用是否合理
  答这个是独立核算的，没有关系，合同签好，按正规业务走