社保差额会计分录

导读：计提社保差异与支付社保差，如何做会计分录。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问您好，我公司第一次给员工上社保，缴纳社保的会计分录？计提社保的会计分录？
  答社保按下面这个图这个做，
• 问小规模安保公司 差额征收会计分录
  答你好；保安公司的 其实和劳务派遣的差额分录是差不多的； 你可以参考 ：（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 914 285.71 　　应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元
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• 问社保稳岗返还的金额，会计分录怎么做
  答借银行存款，贷营业外收入，政府补助。
• 问计提了本月工资后，社保扣款出现了本月差额金额要怎么做分录
  答你好 差额金额 你们计提和缴纳不一致吗
• 问老师，你好，2月份网银代扣2月企业部分社保4179.56，但是1月份企业社保部分金额是4349.56，这样差额是170分录怎么调，社保是当月扣款的，但是2月份工资单里的社保，计提的是1月份的社保费，这分录怎么写？
  答同学你好 借费用科目 贷应付职工薪酬
• 问老师，职工工资、社保计提的会计分录，和发放工资缴纳社保的会计分录如何做？
  答计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款