企业会计基础第二版

导读：大一会计基础101页，第五实训题，第二个

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问第二问的计税基础为什么是7200，而不是72000呢
  答你好，后面括号中做了解释，你看解释我给你解析如下 甲企业是丙企业的股东，丙被乙收购后，甲成为乙的股东，也是被收购企业的丙的原股东。在收购中，乙股权支付的金额是72000，是按每股净资产公允价值10计算的，则股权份额是7200，税法规定要按被收购企业原计税基础计算，则按收购日丙企业计税基础8计算。所以甲取得乙股权的计税基础是7200×8
• 问老师这个企业所得税汇算清缴报表第一张基础信息表108采用一般企业报表格式2019版这个是不是选是啊
  答你好，企业会计准则做账的是，其他的都是否？
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• 问都是算计税基础，29题第二问是64000；30题第二问怎么又是57600呢？两个结果怎么不一样呢？
  答是不一样 特殊性税务处理存在非股权支付方式 转让股权 即存在现金等方式转让股权 即收购方加上支付的银行存款
• 问请问这第8题的甲取得资产的计税基础不是1200？那乙企业取得的股权计税基础又怎么算呢，这个列式看不懂
  答首先分析甲企业取得资产的计税基础计算： 甲企业收购乙企业资产符合企业所得税特殊性税务处理条件。在这种情况下，甲企业取得资产的计税基础以被收购资产的原计税基础确定，加上支付的非股权支付部分对应的资产转让所得。 非股权支付对应的资产转让所得 =（被转让资产的公允价值 - 被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额 ÷ 被转让资产的公允价值）。 本题中，被转让资产公允价值为 1800 万元，原计税基础为 1000 万元，非股权支付金额为 200 万元。 非股权支付对应的资产转让所得 =(1800 - 1000)×(200÷1800)≈88.89（万元）。 甲企业取得资产的计税基础 = 被收购资产原计税基础 %2B 非股权支付对应的资产转让所得 = 1000 %2B 88.89 = 1088.89（万元）。 关于乙企业取得股权的计税基础确定： 乙企业取得甲企业股权的计税基础，以被转让资产的原计税基础减除收到的非股权支付后的余额确定。 乙企业取得股权的计税基础 = 被转让资产原计税基础 - 非股权支付金额 %2B 非股权支付对应的资产转让所得 = 1000 - 200 %2B 88.89 = 888.89（万元）
• 问税务师考试，实务跟法律两科现在基础版一遍已过完，现在还可以有必要过第二遍吗，9月过二遍，10月做题，听串讲，11月做模拟卷
  答你好，学员，现在时间来得及的，建议可以过两遍的
• 问在填报所得税年报，把基础信息填完保存后，系统一直显示未填报，点第二部填报表单提示请更新企业信息并在基础设置模块中填写纳税人信息并保存。在哪更新企业信息？
  答你好，税务系统升级从3.21-4.1号，系统的缘故
• 问请问第九题跟第二题，一个属于免税一个不属于免税，为什么计税基础都是0呢？第二个看了答案明白，第九个不明白
  答你好，同学 商誉在税法口径不认可，计税0 递延收益税法口径全额计入收益了，所以计税0
• 问关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
  答你看一下图片参考一下
• 问金蝶商贸基础版新建账套怎么导入旧账套里的那些基础资料？
  答您好，您旧的帐套也是这同样版本的软件做的是吗
• 问考注册会计师，根据图片上的，因为考了中级，第一年三门有基础，这个基础是什么意思？根据那三门，中级是考了百分之多少注册会计师的内容？基础是指什么？
  答就是这个3科已经学习了知识点有基础。