取暖费收入会计分录

导读：物业公司收取采暖费会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，行政单位购买单价490元的电暖器会计分录：借：业务活动费用—商品服务费—取暖费合适嘛？还是计入固定资产呢？
  答你好，记入业务活动费用—商品服务费—取暖费就行
• 问公司收到已经付款的物业费 取暖费 买空调的发票，如何做会计分录？多谢
  答你好 借管理费用-物业费 管理费用-取暖费 固定资产 贷银行存款
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• 问老师，养老院，收到取暖费，借现金，贷其他业务收入。但是有时候有的老人他没有住够，要求退还一部分取暖费，如果这样子，退还那个分录怎么写呢？
  答您好，借：其他业务收入 （贷方红字）贷：现金等科目
• 问老师，请问公司从外面购买的燃气用于办公楼和宿舍楼及生活中心的取暖，发生的取暖费全部计入管理费用-取暖费吗？还是需要区分计入福利费呢
  答宿舍楼的才是计入福利费
• 问我们是一家供暖企业，2016年11月15日开始供暖，2016年11月15日-2017年3月15日为一个采暖季，所以收取的采暖费要按4个月进行分摊。收取的管网建设费按10年摊销。截止2016年11月底我们收采暖费502万，配套费498万，请问我收到款项是如何做分录？月底确认11月份收入时又如何做分录？开增值税票普票如何做分录？不开票又如何做分录？
  答1.收到款项时的会计分录： 收到采暖费时： 借：银行存款 502万 贷：预收账款——采暖费 502万 收到配套费时： 借：银行存款 498万 贷：长期待摊费用——管网建设费 498万 1.月底确认11月份收入时的会计分录： 分摊采暖费收入：假设按照4个月分摊采暖费，那么每个月应分摊的采暖费为502万/4。 借：预收账款——采暖费 （502万/4） 贷：主营业务收入 确认管网建设费摊销：按照10年摊销，每月摊销额为498万/10/12。 借：管理费用——管网摊销 贷：长期待摊费用——管网建设费 1.开具增值税发票时的会计分录： 开具采暖费增值税发票时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 1.不开具发票时的会计分录： 如果因为某些原因没有开具发票，但仍然需要确认收入，会计分录与开具发票时类似，但不涉及“应交税金——应交增值税（销项税额）”部分。 借：应收账款/预收账款 贷：主营业务收入
• 问老师请问供热公司是以实际收到的取暖费确认收入还是以应收的取暖费确认收入
  答您好，这个是以应收的取暖费确认收入
• 问房地产企业交付的取暖费已经入账，卖房后又收回取暖费，如何入账？
  答你好同学， 借：银行存款 贷：**费用 （当初入的科目）