企业所得税会计例题

导读：求企业所得税计算例题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问例题1:甲公司2020年12月31日存货科目余额为300万元，本年计提减值20万元，企业所得税税率25%。若企业2020年的会计利润为100万元，无其他纳税调整事项。要求:(1)编制企业递延所得税的会计分录 (2)编制企业应交所得税的会计分录
  答借：递延所得税资产5  贷：所得税费用5  借：所得税费用30  贷：应交税费——所得税30
• 问按月计提企业所得税金额，在算企业所得税多计提所得税怎么写会计分录
  答你好 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税
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• 问下列关于MM理论的说法中，正确的是（　　）。 A．无论是否考虑企业所得税，随负债比例的增加，企业加权平均资本成本均不变 B．无论是否考虑企业所得税，随负债比例的增加，企业债务资本成本均会持续增加 C．无论是否考虑企业所得税，随负债比例的增加，企业权益资本成本均会持续增加 D．无论是否考虑企业所得税，随负债比例的增加，企业价值均增加
  答同学，你好，这个题应该选择C，在考虑企业所得税的情况下，随负债比例的增加，企业加权平均资本成本下降，企业价值增加；在不考虑企业所得税的情况下，随负债比例的增加，企业加权平均资本成本和企业价值均不变，选项A、D错误；由于MM理论是假设按无风险利率取得资金，所以随负债比例的增加，企业债务资本成本会保持不变，只不过债务利息可以税前扣除，所以考虑企业所得税情况下的有负债企业的债务资本成本低于不考虑企业所得税情况下的有企业的债务资本成本，选项B错误。
• 问例题:向关联企业捐赠现金2000000。 产生多少递延所得税，谢谢了。
  答您好，您的捐赠若是非公益性捐赠，则不形成递延所得税。
• 问题目如图，麻烦老师就该题目计算一下扣除项目应纳税所得额和企业所得税（想作为一道企业所得税大题来分析计算）
  答国债利息免税，纳税调减1.5
• 问求企业所得税不太会，这样的题
  答会计利润的计算是 15000000+52000+32000-950000-760000-4000000-2000000-95000=7279000
• 问[图片][图片]老师，这第15题是怎么计算来的？环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定比例是多少？180*25％＝45，这是企业应纳所得税吧
  答你好 看题目个人认为是180*0.25-300*0.1=15 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。享受优惠时间为汇缴享受。 依据 财政部　国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知(财税〔2008〕48号)
• 问老师，我想问一下小规模纳税人企业所得税的计算问题，例如：季度利润为204万元，成本是103万元，费用合计28万元，营业外收入10万元，那需要缴纳多少企业所得税？
  答你好，季度利润为204万元，所得税率是25%，公式＝204*25%