确认所得税会计分录

导读：确认所得税费用做出会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问这道题的会计分录是？ 账面价值？计税基础？确认递延所得税？
  答会计分录如下： 借：资产减值损失 100,000 贷：存货跌价准备 100,000 B产品的账面价值 = 成本 - 存货跌价准备 = 900,000 - 100,000 = 800,000 元 计税基础为 900,000 元，因为计税基础与成本一致。 存货的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 100,000 元。 递延所得税资产 = 100,000 × 企业所得税税率 假设企业所得税税率为 25%，则递延所得税资产 = 100,000 × 25% = 25,000 元 会计分录为： 借：递延所得税资产 25,000 贷：所得税费用 25,000
• 问确认递延所得税的分录里面一定会有所得税费用科目吗？
  答不一定影响损益的才会有所得税费用 不一定影响损益的才会有所得税费用。
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• 问设备租赁导致的递延确认递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计分录？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题
• 问老师，确认坏账准备，会计少算利润，是确认递延所得税资产吗？所以要加回利润吗，所以确认递资吗
  答同学你好 对的 计提坏账准备后，当期的会计利润将会减少，但是由于税前不得扣除，将做纳税调增，从会计角度看就是提前先交税（把钱先付出了），因此，通常情况下在计提坏账准备的当期是要确认一项资产——递延所得税资产
• 问请教老师，资料三，确认递延所得税的分录
  答您好 借 递延所得税资产35 贷 所得税费用（130+150）/2*25%=35
• 问非转投 拿公允和税法比 还是账面和税法比 确认递延所得税 确认 分录是什么
  答同学你好 非转投，是公允和税法比要确认递延所得税。 如果是成本法，账面是以前的延续，如果账面和税法存在差异，也依然会延续确认递延所得税。
• 问今年上半年没有确认收入，税务局让确认，会计分录怎么做
  答借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
• 问（1）计算2019年甲公司应纳税所得额，以及当年可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的期末余额。 （2）计算2019年甲公司当年应确认的应交所得税、递延所得税资产以及递延所得税负债的金额。 （3）编制2019年甲公司确认应交所得税和递延所得税的会计分录。
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• 问既有预计负债，又有或有资产，确认递延所得税是分开确认，还是按两者差额确认？
  答你好这个建议你分开去。
• 问企业所得税汇算清缴时，在选择是否执行新会计准则时，是确认还是不确认？
  答你好，一般根据您的实际情况选择，于是执行新会计准则的，选是，执行的小企业会计制度的是否。