免税销售的会计分录

导读：免税销售发票会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问销售免税农产品怎样缴纳所得税？会计分录咋做的？免税的，做了备案的
  答您好，免税的，企业所得税不交就不用处理。
• 问如果是销售免税农产品，写会计分录的时候，需要价税分离吗
  答你好，这就没必要价税分离
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• 问小规模季度销售未超30万免增值税，会计分录是怎样的？
  答借应交税费应交增值税减免税额贷营业外收入
• 问请问老师，2022年小规模纳税人销售开票享受免税，那么季度需要做免税的会计分录吗
  答你好，不需要了 摘要需要写清楚
• 问小规模纳税人，季度销售20万，没有超过30万，怎么做会计分录。需要体现免税的分录吗
  答需要按1%做价税分离，季末应交增值税转营业外收入
• 问6税2费税款退回的分录 销项税30万免税会计分录
  答借：银行存款 贷：税金及附加
• 问老师，零售小规模月销5万，季度销售15万。申报表显示增值税率3%，但下面会减免。具体会计分录是怎样？销售收入要显示增值税吗?如要那季度申报时减免的增值税入哪里吗?
  答同学，您好。小规模纳税人月销售额不超过 10 万（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额不超过 30 万）免征增值税，这里提到的月销 5 万、季度销售 15 万是在免税范围内的。以下是会计分录处理： 确认销售收入时： 借：银行存款（或应收账款等科目） 贷：主营业务收入 贷：应交税费 — 应交增值税 这里的主营业务收入是不含税收入金额，应交增值税是按照 3% 的征收率计算出的增值税额。比如，本季度销售收入为 15 万（含税），换算为不含税收入 = 150000÷(1 %2B 3%) ≈ 145631.07 元，应交增值税 = 145631.07×3% ≈ 4368.93 元，则分录为： 借：银行存款（或应收账款等科目） 150000 贷：主营业务收入 145631.07 贷：应交税费 — 应交增值税 4368.93 季度申报享受减免时： 将减免的增值税额从 “应交税费 — 应交增值税” 科目转入 “营业外收入” 科目。即： 借：应交税费 — 应交增值税 贷：营业外收入 以上面计算的为例，将 4368.93 元的增值税额进行减免处理的分录为： 借：应交税费 — 应交增值税 4368.93 贷：营业外收入 4368.93
• 问请问 一般纳税人销售润滑的 对外销售 会计分录以及进货时的会计分录怎么写 谢谢老师
  答商品入库 借：库存商品            应交税费-增值税-进项 贷：银行存款 借：银行存款 贷：主营业务收入     应交税费-应交增值税-销项 借主营业务成本 贷库存商品
• 问小企业，减免的销项税额怎么结转做会计分录？
  答借：应交税费 贷：营业外收入