账面汇率

导读：帐面汇率是指根据帐面资料计算的汇率,类似于库存材料、产品或商品的帐面成本。所以帐面汇率也可以采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法等计算确定。对用外币结算的往来款项,也可以用原来入帐时的汇率作为帐面汇率。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师帮忙看下分录，10月初收汇用的是1号的汇率，应收账款账面上还是9月底的汇率，那现在这个应收上面汇率是保持跟收汇时汇率一致吗？那如果一致，应收之前的汇率不就有差异了吗？
  答在这种情况下，应收账款应按照业务发生时的即期汇率（9 月底汇率）入账。收汇时按照收汇当日的即期汇率（1 号汇率）进行折算。 两者之间产生的汇率差异应计入 “财务费用 - 汇兑损益” 科目。不能将应收账款的汇率调整为与收汇时的汇率一致，而应正确反映汇兑损益。
• 问老师，这里收汇的的时候，外销账户采用那个汇率，是本月初的汇率，还是银行上面的及时汇率
  答一般收汇当天的汇率。
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• 问老师，账做好后，外币的余额和人民币余额的账面结存汇率要与当月记账月末汇率需要调一样吗？
  答你好，是的。月末的时候是需要这样子调整的。
• 问老师：下午好！想请问一下～用友软件里面外币设置里面记账汇率和调整利率分别录入每月第一天和最后一天的外汇利率的意思吗？
  答同学你好 对的 是这个意思
• 问老师好！ 请问月底结转汇兑损益，是在结账界面输入新的汇率即可操作吗？
  答同学你好 对的 这样就可以
• 问老师，假如 美元是2000，收汇时是汇率当月第一个工作日汇率7.1089 收汇： 借：银行存款--美元账户（2000*7.1089）14217.8 贷：应收账款--国外14217.8 半个月后结汇，结汇时是7.1098银行购入汇率，银行当天中间汇率是7.1096 借：银行存款--人民币账户14219.6 贷：财务费用--汇兑损益0.4 银行存款--美元账户14219.2 这个美元账户在账面上还有1.4的差异如何处理呢？
  答实际你的美元账户已经是0了吗？如果是的话，借财务费用贷银行存款美元账户。
• 问老师，1月出口美元20000,1月收汇5000，记账汇率7.0288，月末汇率6.9678。 2月月末汇率6.9228。 3月收汇3000,记账汇率6.9228，月末汇率6.9194。 4月出口5000,收汇3000，记账汇率6.9025，月末汇率6.8620,出口分录，收汇分录，结汇分录（应收账款及外币户），这些分录怎么做？
  答1.1 月出口 USD20000，记账汇率 7.0288 借：应收账款‑外币户 140576  贷：主营业务收入 140576 2.1 月收汇 USD5000，记账汇率 7.0288 借：银行存款‑美元户 35144  贷：应收账款‑外币户 35144 3.1 月末调汇（月末汇率 6.9678） 应收账款余额：USD15000 原人民币：140576‑35144=105432 调后：15000×6.9678=104517 汇兑损失：105432‑104517=915 银行存款‑美元户：USD5000 原：35144 调后：5000×6.9678=34839 汇兑损失：35144‑34839=305 借：财务费用‑汇兑损益 1220  贷：应收账款‑外币户 915  贷：银行存款‑美元户 305 2 月（无出口、无收汇，仅月末调汇，汇率 6.9228） 2 月末调汇 应收账款 USD15000： 104517‑15000×6.9228=104517‑103842=675 银行存款 USD5000： 34839‑5000×6.9228=34839‑34614=225 借：财务费用‑汇兑损益 900  贷：应收账款‑外币户 675  贷：银行存款‑美元户 225 3 月收汇 USD3000，记账汇率 6.9228 1.3 月收汇 借：银行存款‑美元户 20768.4  贷：应收账款‑外币户 20768.4 2.3 月末调汇（汇率 6.9194） 应收账款 USD12000 银行存款 USD8000 （调汇逻辑同上，差额入财务费用‑汇兑损益） 4 月 1.4 月出口 USD5000，记账汇率 6.9025 借：应收账款‑外币户 34512.5  贷：主营业务收入 34512.5 2.4 月收汇 USD3000，记账汇率 6.9025 借：银行存款‑美元户 20707.5  贷：应收账款‑外币户 20707.5 3.4 月末调汇（汇率 6.8620） 按月末汇率统一调应收账款、美元户余额，差额入汇兑损益
• 问结汇的汇率是按月初的汇率还是按当天的汇率入账
  答您好，按照月初的税率计算
• 问每月1号汇率作为记账汇率、但是月中需要购汇，这一笔购汇入账时使用购汇当天的汇率是吗？
  答您好同学，是的购买时用的购买时的汇率记，月中再用月底汇率调
• 问外汇问题： 老师您好，预收款的外汇 入账时7.1的汇率 借：银行存款-美元 100 （100*7.1=710） 贷：预收账款-客户A100 （100*7.1=710） 结汇时7.2 的汇率 借：银行存款-人民币 720 （100*7.2=720） 财务费用-汇兑损益 -10 贷：银行存款-美元 710 出口时：7.08汇率 这后面如何进行账务处理呢？
  答您好 请问确认收入了吗