跨国会计方法得差别

导读：2.某跨国公司在A、B两国分别设有分公司。2019年，A、B两国的所得税税率分别为40%和20%，两家分公司利润总额均为2000万元。该跨国公司2019年在母国总公司的利润总额为1000万元，适用所得税税率为30%。请分别用以下方法计算该跨国公司在母国的应纳所得税总额：（1）扣除法；（3分）（2）抵免法；（3分）（3）定率折扣法。（4分）

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问会计政策变更，会计估计变更，会计前期重大差错分别可以采用什么方法
  答会计处理方法是追溯调整法和未来适用法。
• 问会计需要遵循 中央和国家机关差旅费管理办法吗
  答是机关单位的会计吗，同学
• 
• 问其他应收款跨年可以吗？假如从别的会计接手外账 有跨年的其他应收款 假的用不用让她弄平.还是得我自己想办法
  答，没错就是这样的。最好都清零
• 问健民制药股份有限公司2003年实现利润总额8000000元，支付履行合同违约金12000元、税收罚款5000元，收到国债利息收入96000元。因会计核算与税法规定不符引起时间性差异517000元。所得税率为33％。要求：1．采用应付税款法，健民公司当年所得税费用和应交所得税分别是多少？2．采用递延法，健民公司当年所得税费用和应交所得税分别是多少？3．比较两种方法，说明产生差异的原因及对企业有关数据的不同影响。
  答同学你好，具体看图
• 问老师，天猫国际跟天猫跨境有什么区别？
  答天猫国际是阿里巴巴旗下的跨境电商平台，主要为国内消费者提供海外商品。在公开资料中，没有“天猫跨境”这一特定平台的明确介绍，你可能是将天猫国际与天猫在跨境业务方面的一些概念混淆了。
• 问甲公司2×19年实现的税前会计利润为500万元，经审查有两处与税法规定存在差异，分别为：一项固定资产的折旧费用，会计为40万元，税法为25万元；一笔国库券投资的利息收入30万元，作为投资收益计入了税前会计利润；该公司适用的所得税率为25%。 要求：按资产负债表债务法核算所得税，编制会计分录。
  答固定资产的账面价值-40>计税基础-25，应确认递延所得税资产=（40-25）*0.25=3.75 国债利息收入属于不征税收入，不产生应纳税差异 应纳税所得税额=（500%2B40-25-30）*0.25=121.25 借：所得税费用117.5       递延所得税资产 3.75 贷：应交税费-应交所得税121.25
• 问老师，我们公司ERP用的会计制度是新会计制度，但是我们公司在税局备案用的是企业会计准则，这两个差别大吗。差别都是哪些地方呢
  答你好，差别的比较明显的就是有些会计科目不一样，而且第二个是有些凭证初级的方法也不太一样，因为他那个会计科目在过账的时候用到的不一样，所以核算方法有区别
• 问老师，以摊余成本计量的国债，会产生税会差异吗？如果产生税会差异，需要确认递延所得税资产或者负债吗？
  答以摊余成本计量的金融资产不存在税会差异，税法规定这类金融资产的计税基础等于摊余成本，也不需要确认递延所得税