免税收入的会计报表

2022-11-24 来源：excel学堂 122

导读：请问，所得税季报时，累计收入有免税收入和不免税收入，填减免税表时不免税收入要减去吧？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师：小规模纳税人免税部分计入营业外收入，那增值税纳税申报表的收入和所得税纳税申报表的收入就会不一样？

答增值税纳税申报的话，这个免税的那部分是不能作为收入的。
问企业所得免税，报所得税那个减免所得的表计税依据是收入进行减免报，不缴税对吧

答你好，你们本身是申请的免税是吗？就是本身业务都免税的对吗？
问老师，请问增值税减免的部分要计到营业外收入，但增值税报表是按3%，现在不是有优惠政策开票可以减到1%吗？减免的数据会计报表和申报表不一致，要怎么操作呢

答你好； 1. 是的 2. 你季度超过了45万普票吗
问老师，企业会计政策是企业会计准则，结转减免增值税时分录：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-减免额收入这笔减免增值税收入汇算清缴时填A101010表时应计入营业外收入政府补助利得这栏中吗？

答是的，你的理解是正确的
问开票出售生物资产免税收入在增值税申报表里怎么填？平台直接录入免税收入栏，应该更正填入固定资产收入栏中吗？会不会系统不给录入或比对异常？

答一般纳税人附表1，免税销售货物里面填写。如果是小规模12行其他免税销售额里面填写。
问老师，零售小规模月销5万，季度销售15万。申报表显示增值税率3%，但下面会减免。具体会计分录是怎样？销售收入要显示增值税吗?如要那季度申报时减免的增值税入哪里吗?

答同学，您好。小规模纳税人月销售额不超过 10 万（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额不超过 30 万）免征增值税，这里提到的月销 5 万、季度销售 15 万是在免税范围内的。以下是会计分录处理：确认销售收入时：借：银行存款（或应收账款等科目）贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税这里的主营业务收入是不含税收入金额，应交增值税是按照 3% 的征收率计算出的增值税额。比如，本季度销售收入为 15 万（含税），换算为不含税收入 = 150000÷(1 %2B 3%) ≈ 145631.07 元，应交增值税 = 145631.07×3% ≈ 4368.93 元，则分录为：借：银行存款（或应收账款等科目） 150000 贷：主营业务收入 145631.07 贷：应交税费 — 应交增值税 4368.93 季度申报享受减免时：将减免的增值税额从 “应交税费 — 应交增值税” 科目转入 “营业外收入” 科目。即：借：应交税费 — 应交增值税贷：营业外收入以上面计算的为例，将 4368.93 元的增值税额进行减免处理的分录为：借：应交税费 — 应交增值税 4368.93 贷：营业外收入 4368.93
问老师，所得税减免需要入账吗？如入账就会影响利润表，报报表的时候是不是要把减免部分扣除？

答不需，不需要入账的
问25年前半年没在电子税务局进行跨境应税行为免征增值税报告，前半年免税收入没申报增值税，8月填了跨境应税行为免征增值税报告，企业所得税上正常计入收入里了，企业所得税汇算清缴，营业收入那里提示增值税收入和企业所得税收入有差异，我更正12月的增值税报表，把1-7月免税合计数放在免税收入行次申报可以吗

答可以的，可以这么做的
问老师，我是小规模纳税人公司，季度申报没有超30万，报税的时候，是不是不用减按1%填减免税申报表！免税额用计入营业外收入吗

答学员您好，是的，对的你好，不要的，这种情况不要的
问小微企业填报企业所得税汇算清缴申报表有没有A1070免税，减计收入及加计扣除优惠明细表?

答你好，可以不用填。但是老师建议还是选上。就学员的反馈来看，有的省份系统小微企业会提示这个表没有数据。