企业税收筹划图解版

导读：《企业税收筹划图解版》是由陈企盛所著，中国纺织出版社出版的书籍。本书讲述了通过对社会上各个行业的有关合理避税的最新案件进行分析解读，为企业详细介绍各种行之有效的合理避税技巧。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问房地产企业如何税收筹划？
  答房地产企业税收筹划可以通过合理选择项目开发模式、利用税收优惠政策、合理配置成本费用以及进行适当的资金安排等方式进行。例如，选择合适的项目合作方式如合资、合作开发可以优化税务负担；同时，充分利用地方政府提供的税收优惠政策，如减免土地增值税等，都是有效的筹划方法。
• 问企业财税实务与纳税筹划书，会计图书里已下架，哪里还能买到
  答您好，是买学堂的书吧，快去学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限看书、听课和进入题库，不清楚的不能随便回复误导您，还请您原谅
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• 问某企业资产总额4000万元，从业人数260人，预计2022年应纳税所得额为305万元。 （1）计算该企业2022年应纳的企业所得税；（2）请你从税收筹划的角度，给该企业提出筹划建议；（3）筹划后，计算该企业的企业所得税。
  答（1）计算该企业2022年应纳的企业所得税=305*25% 2、建议企业增加费用，应纳税所得额调整在300以内 3、筹划后，计算该企业的企业所得税=100*5%%2B100*10%%2B100*20%
• 问1.企业所得税税收筹划需要考虑哪些方面 2.税收筹划的定义及筹划的特点是什么 3.针对我国个人所得税税制的特点，其税收筹划要考虑的几个方面 4.税收筹划的作用有哪些？ 5.请简述居民纳税义务人与非居务纳税义务人的区别。
  答同学，你好，请稍等下
• 问生产型免抵退税如何做企业所得税的税收筹划
  答对于生产型企业的免抵退税在企业所得税方面的税收筹划，可以从以下几个方面考虑： 1.合理安排资产折旧与摊销根据企业的生产经营情况，选择合适的固定资产折旧方法和无形资产摊销方法。例如，对于前期利润较高的企业，可以采用加速折旧法，增加前期成本，减少应纳税所得额。 2.存货计价方法选择合理选择存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等。在物价波动较大时，不同的计价方法会影响成本核算，从而影响企业所得税。 3.成本费用核算严格区分免税项目和应税项目的成本费用，确保免税项目的成本费用得到准确核算和扣除，避免因核算不清导致多缴企业所得税。 4.研发费用加计扣除加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策。符合条件的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，从而减少企业所得税。 5.税收优惠政策利用关注国家和地方出台的针对生产型企业的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等，确保企业符合条件并享受相应优惠。 6.合理规划捐赠支出企业的公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。合理规划捐赠的时间和金额，既能履行社会责任，又能享受税收优惠。 7.推迟收入确认时间在合法合规的前提下，合理推迟收入的确认时间，将收入递延到以后纳税年度，从而获得资金的时间价值。 例如，某生产型企业预计本年度利润较高，可能超过小型微利企业的标准。此时，可以通过增加研发投入、购置固定资产并采用加速折旧等方式，增加成本费用，使企业利润符合小型微利企业的标准，从而享受更低的企业所得税税率。
• 问小规模企业如何进行税收筹划？请高手老师接招
  答你好， 所谓的税收筹划是对比出来的，你如果现在没有享受某个优惠，看能不能通过操作享受到。 也不是说能够无限制的筹划下去。所以这个要看你现在已经使用了什么方法。是什么情况？然后看能不能优化而已。
• 问如何理解税务筹划问题啊？
  答税务筹划就是合理利用税法，通过合法手段降低税负，优化企业财务结构。简单说，就是在不违法前提下，用足税收优惠政策，合理规划资金流动和业务模式，以减少税收支出。
• 问企业所得税常见的税务筹划有哪些
  答你好，（一）个案税收筹划法 　　所谓个税筹划法，是指纳税人在生产经营活动中，针对具体的涉税实例，利用税收筹划原理，结合当地的税务管理实际运筹降低税收负担，或者将税收负担调节到理想状态的过程。包括以下几点： 　　1、收入税收筹划，就是通过对取得收入的方式和时间、计算方法的选择、控制，以达到节税目的的筹划。例如，分期收款销售商品是根据合同约定日期确认收入，委托销售商品是在收到代销清单时确认收入，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货方式，在不同时期确认收入，实现递延纳税，减少筹集资金的成本，增加企业税后利润。 　　2、成本费用筹划，即基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式的筹划。例如，存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成立或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采用后进先出法核算成本；在物价变化不定时，可以采用加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提高企业成本，减少所得税。同样，对于折旧方法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的目的，在税法允许的行业，可以采用加速折旧法，年数总和法等计提折旧。这样，相当于企业获得了一种无息贷款，企业无形中增加了收入。 　　3、盈亏抵补筹划，是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。 　　4、租赁筹划，从企业税收筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方法。在关联双方适用税率有差别的情况下，使利润流向税率较低的一方，效果更加显著。 　　5、筹资筹划，主要包括筹资渠道策划和还本付息策划。通常情况下，企业自我筹资所承担的税收负担要重于向金融机构贷款的税收负担，企业之间相互拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。总体上看，企业内部集资与企业之间拆借方式效果最好，尤其当企业间税率有差别时，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其原因在于内部集资与企业之间的拆借涉及的部门和机构较多，容易使企业利润分散。 　　6、投资筹划，税负的轻重对投资决策起着决定性的作用。纳税人即投资者，在为新的投资进行筹划时，基于投资净收益最大化的目的，应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行最优选择。 　　（二）政策利用筹划法 　　1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区有不同优惠条件的规定，选择在不同地点进行投资，享受低税负的优惠条件。例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策。因此，企业在投资时，可以选择低税负区，获得税收优惠。 　　2.投资行业：税法规定对于设立在西部的国家鼓励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税；在西部新办的基础设施行业，其主营收入占总收入70%以上的可以享受“两免三减”的优惠等。企业可以根据自己的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理避税。 　　3.人员构成：现行税法中有一些安置待业人员、下岗人员的优惠政策，企业可以根据情况合理应用。 　　4.减免税优惠：国家对不少产业实行减免税优惠，企业可充分利用此政策，进行税收筹划，达到合理避税目的。 　　5.准确设置会计科目，充分利用会计政策。如企业对于情况属实的毁损，如果进行了税收筹划，在限额内的部分,企业及时办理报批手续，将资产转入坏账，争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税负。还有，会议费与招待费、广告费与宣传费等，如果企业进行了税收筹划，争取在税法规定的限额内列支，则可在所得税前扣除，增加成本，达到节税目的。 　　（三）资产重组筹划法 　　1.采用企业分立合理避税：利用企业所得税按照企业年应纳税所得额不同、税率不同的政策，将企业分立，实现合理避税。如，企业年应纳税所得额为11万元，企业所得税税率为33%，应缴所得税为36300元。此时，如将企业分立为两个企业，分立出来的企业应纳税所得额为3万元，应纳企业所得税为5400元；原企业应纳税所得额为8万元，应纳企业所得税为21600元，两个企业共计纳税27000元。分离后与分离前相比企业节约所得税为9300元（36300－27000）。 　　2.采用企业合并合理避税：如甲企业年应纳税所得额为100万元，乙企业累计亏损91万元，甲乙企业合并前分别纳所得税为33万元和0万元。现甲企业兼并乙企业，根据我国税法规定盈利企业兼并亏损企业的累计亏损企业可以用亏损企业的累计亏损额抵减盈利企业的利润的政策，甲乙企业合并后应纳税所得额为9万元，应纳税所得率为27%，应纳税所得额为24300元，比合并前少纳税305700元。可见，选择适当的企业合并，可以大大地降低企业的税负，给企业带来很大的利润，达到合理避税的目的。
• 问税收筹划中居民企业投资居民企业收到的分红，怎么样再合理分配出去不用交税？
  答同学您好，分配给企业的都不用再交企业所得税，再分给个人就要交个税
• 问老师，企业所得税有什么筹划的办法吗
  答查账征税的取得足够多的成本费用发票。还有一种方法就是给职工发工资奖金。