退货增值税会计处理

导读：企业出口货物退增值税,收到国税局退还的增值税税款,如何进行会计处理?谢谢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好！增值税即征即退，先征后退，先征后返，会计如何做账务处理
  答增值税 “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的会计处理大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义我们认为，这三种优惠政策完全符合政府补助的定义，应计入营业外收入。会计处理如下： （1）根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 （4）收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
• 问收到上月已交的增值税，及附增税款退回，会计分录怎样处理？谢谢
  答你好，收到上月已交的增值税，及附增税款退回 借：银行存款 贷：应交税费—未交增值税 应交税费—附加税
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• 问老师好！请问增值税留底全额退回，会计如何做帐务处理
  答借银行存款 贷应交税费应交增值税进项转出
• 问销货方收到代购货方代垫运费专票，增值税金该如何会计处理？
  答您好！这个发票是开给销售方的吗？如果是代垫，严格来说，是应该开给购货方了。
• 问出口商品退货，以进口的方式退货，产生了进口关税和进口增值税以及退货的账务处理怎么操作？
  答借主营业务收入 贷应收账款 借库存商品 贷主营业务成本
• 问老师你好！2022年收到留抵退税：40000元，（当时未交增值税在借方）会计处理：借：银行存款：40000 贷：应交税费-增值税-未交增值税：40000 2025年税务机关发现这一笔多退了35000元，需缴回以前年度多退的留抵退税款怎么账务处理？
  答同学，你好 借：应交税费-增值税-未交增值税 35000 贷：银行存款  35000
• 问老师，请教一下，虚增货物购进（虚增增值税进项税、虚增外购货物成本），如何进行会计处理（编制会计分录），需要附哪些原始凭证？为了少纳税，虚增货物购进后，会不会相应虚增货物销售?为什么?
  答你购进货物想要抵扣不好吧。 你们是工业的还是商贸的？
• 问增值税留抵退税账务处理
  答借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出