营改增会计处理规定

导读：营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人处置2014年（营改增前为小规模纳税人）购置的机器设备，增值税怎样处理？
  答同学您好，以前没有低扣的旧货可以按3%计税减按2%交税的
• 问什么叫会计处理与税收规定不一致？
  答您好，比如 会计准则，基于谨慎性原则和配比原则，合理预计和核算各项费用。例如，企业可以根据固定资产的使用情况合理计提折旧，按照应收账款的余额百分比法计提坏账准备等。 税法规定，对费用的扣除有严格的限制和规定。例如，业务招待费只能按照规定的比例在税前扣除，超过部分不得扣除；广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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• 问小规模纳税人季度营业收入小于45万免征增值税的会计处理怎么做？
  答借应交税费应交增值税 贷营业外收入
• 问我提问：老师：营改增之前的收入分录怎以处理？是交营业税，例：收入20000好像是免税，借：现金，贷：主营业务收入，下面的分录不知道怎么处理。 1分钟前 邹老师 注册税务师 中级会计师 45秒前 你好，营改增之前不用计提附加税就是了 。 请问：营业税都不用计提吗？
  答你好，是的，因为都已经免税了
• 问老师，供水单位水资源由费改税，营改增前营业税是3%，营改增之后税率是9%，税费叠加的这部分如何处理
  答你好；你们现在是什么类型的纳税人；一般纳税人吗？
• 问营业税改征增值税试点过渡政策的规定》还有效吗？
  答同学你好 这个都过渡完了