预缴附加税会计处理

导读：一般纳税简易征缴预交附加税会计分录处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问房地产公司在预收款后预缴了增值税，然后在增值税申报表上填附列表四，填的是预缴的增值税发生额还是增值税+附加税合计金额？预缴的附加税应如何处理？预缴的增值税及附加税的分录又是怎样的？
  答1. 附列资料四填写口径 增值税申报表附列资料四仅填预缴的增值税税额，不包含附加税，附加税不纳入增值税申报表相关附表核算。 2. 预缴附加税的处理 预缴附加税需在附加税费申报表（城建税、教育费附加、地方教育附加申报表）中填报，按预缴增值税为计税依据计算缴纳，可在后续实际申报附加税时抵减对应税额。 3. 预缴增值税及附加税分录 1. 收到预收款时（一般计税项目，预征率3%） 借：银行存款 贷：预收账款 ​ 2. 预缴增值税时 借：应交税费—预交增值税 贷：银行存款 ​ 3. 预缴附加税时（以城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%为例） 借：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款 ​ 4. 纳税义务发生结转增值税（关键步骤） 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税 ​ 5. 结转附加税（确认税金及附加） 待纳税义务发生时，按对应增值税计提附加税，预缴部分自然抵减： 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加
• 问请问增值税及附加税的会计处理，就是会计凭证是怎么做的？从计提到缴纳
  答您好 请问是一般纳税人还是小规模纳税人
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• 问老师.请问房地产企业预交增值税对应的附加税之前会计做账的时候提了税金及附加，之后我开票了，用之前预交的附加税抵了再交剩余的附加税，我该怎么做账务处理呢？
  答你好 补计提剩下的附加税，谢谢
• 问您好，麻烦问下，外地预缴增值税附加税所得税怎么记账？会计分录是什么？ 借预缴增值税 贷银行存款 借应交城建税 教育费附加 地方教育附加 贷银行存款 借预缴所得税 贷银行存款吗？
  答新年好，外地预缴增值税、附加税、所得税 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 应交税费—附加税 应交税费—所得税 贷：银行存款
• 问请问计提项目预缴税金应该如何做会计处理（9月开的票10月16日申报并缴纳，申报期是9月）现在应该如何计提增值税及附加税和企业所得税呢？
  答借：应交税费-预缴税金 贷：银行存款
• 问老师小会计准则 异地预缴增值税 附加税计提的时候 借：应交税费-未交税费 税金及附加 贷：应交税费-地方教育附加 教育附加 城市维护建设税 应交税费-预交增值税 缴款的时候 借：应交税费-预交增值税 地方教育附加 教育附加 城建税 贷：银行存款 分录是不是这样写的
  答应交税费-预交增值税不计提，直接交税