会计核算收入结转

导读：政府会计的收入核算中，财务会计和预算会计各项收入期末如何结转

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问下列各项关于政府单位特定业务会计核算的一般原则中，错误的是（　　）。 A．政府单位财务会计实行权责发生制 B．单位应当严格区分财政拨款结转结余和非财政拨款结转结余 C．未纳入年初批复的预算但纳入决算报表编制范围的非财政收支，无须进行预算会计核算 D．对于纳入部门预算管理的现金收支业务，同时进行财务会计和预算会计核算
  答C 未纳入年初批复的预算但纳入决算报表编制范围的非财政收支，也应当进行预算会计核算，选项C错误。
• 问老师好，年末结转怎么做？在会计核算模块里可以自己结转吗？
  答年末结转主要包括将收入类科目余额转至 “本年利润” 贷方，成本费用类转至 “本年利润” 借方，再根据 “本年利润” 余额结转至 “利润分配 —— 未分配利润”，并进行利润分配相关结转。 在会计核算模块里，一般的会计软件如用友、金蝶等都有自动结转功能，可在相关模块设置转账模板后自动生成结转凭证，但一些特殊复杂业务可能需手动编制凭证结转。
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• 问建筑公司，新会计准则，合同结算-收入结转，合同结算-收入结转，什么时候做收入合适。看成本吗，如果成本票严重不够尼？
  答你好；  看完工进度比例来做收入和成本结转的  
• 问综合逐步结转分步法的一道会计核算题
  答计算第一车间半成品甲的成本： 首先计算第一车间本月生产费用合计： 原材料费用 = 4600 元。 工资及福利费 = 5800 元。 制造费用 = 4200 元。 本月生产费用合计 = 4600 %2B 5800 %2B 4200 = 14600 元。 然后计算第一车间月初在产品定额成本合计： 原材料费用 = 1600 元。 工资及福利费 = 2200 元。 制造费用 = 1800 元。 月初在产品定额成本合计 = 1600 %2B 2200 %2B 1800 = 5600 元。 接着计算第一车间月末在产品定额成本合计： 原材料费用 = 1800 元。 工资及福利费 = 2000 元。 制造费用 = 1600 元。 月末在产品定额成本合计 = 1800 %2B 2000 %2B 1600 = 5400 元。 最后计算第一车间半成品甲的成本： 半成品总成本 = 月初在产品成本 %2B 本月生产费用 - 月末在产品成本。 月初在产品成本 = 1600 %2B 2200 %2B 1800 = 5600 元。 本月生产费用 = 14600 元。 月末在产品成本 = 1800 %2B 2000 %2B 1600 = 5400 元。 半成品总成本 = 5600 %2B 14600 - 5400 = 14800 元。 半成品单位成本 = 半成品总成本 ÷ 半成品产量。 半成品产量 = 500 件。 半成品单位成本 = 14800÷500 = 29.6 元 / 件。 计算第二车间产成品甲的成本： 首先计算第二车间本月领用半成品的成本： 领用数量为 600 件。 由于半成品成本流转采用加权平均法，且月初半成品仓库半成品甲余额 220 件，实际成本 6800 元，本月第一车间加工完成半成品甲 500 件，单位成本为 29.6 元 / 件。 加权平均单位成本 =（月初半成品成本 %2B 本月入库半成品成本）÷（月初半成品数量 %2B 本月入库半成品数量）。 月初半成品成本 = 6800 元。 本月入库半成品成本 = 500×29.6 = 14800 元。 月初半成品数量 = 220 件。 本月入库半成品数量 = 500 件。 加权平均单位成本 =（6800 %2B 14800）÷（220 %2B 500）= 30 元 / 件。 本月领用半成品成本 = 600×30 = 18000 元。 然后计算第二车间本月生产费用合计： 工资及福利费 = 6450 元。 制造费用 = 5850 元。 本月生产费用合计 = 6450 %2B 5850 = 12300 元。 接着计算第二车间月初在产品定额成本合计： 半成品成本 = 2140 元。 工资及福利费 = 1820 元。 制造费用 = 2040 元。 月初在产品定额成本合计 = 2140 %2B 1820 %2B 2040 = 6000 元。 再计算第二车间月末在产品定额成本合计： 半成品成本 = 5120 元。 工资及福利费 = 2840 元。 制造费用 = 2540 元。 月末在产品定额成本合计 = 5120 %2B 2840 %2B 2540 = 10500 元。 最后计算第二车间产成品甲的成本： 产成品总成本 = 月初在产品成本 %2B 本月生产费用（包括领用半成品成本） - 月末在产品成本。 月初在产品成本 = 6000 元。 本月生产费用（包括领用半成品成本）= 18000 %2B 12300 = 30300 元。 月末在产品成本 = 10500 元。 产成品总成本 = 6000 %2B 30300 - 10500 = 25800 元。 产成品单位成本 = 产成品总成本 ÷ 产成品产量。 产成品产量 = 400 件。 产成品单位成本 = 25800÷400 = 64.5 元 / 件。 所以，自制半成品甲的成本为 29.6 元 / 件，产成品甲的成本为 64.5 元 / 件。
• 问在建工程这个成本和收入怎么核算结转
  答同学你好 借在建工程 贷原材料等科目 借固定资产 贷在建工程
• 问结转收入。成本会计分录结转到本年利润的会计分录
  答借本年利润贷主营业务成本 借主营业务收入贷本年利润
• 问收入中，合同履约成本，合同结算，成本结转的会计分录怎么做？
  答　合同履约成本会计分录 　　企业为履行合同可能会发生各种成本，属于其他企业会计准则（例如，《企业会计准则第1号-存货》《企业会计准则第4号-固定资产》以及《企业会计准则第6号-无形资产》等）规范范围的，应当按照相关企业会计准则进行会计处理；不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产： 　　合同履约成本及建造合同的会计处理 　　1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。包括直接材料、直接人工、制造费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本等等。 　　2.该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源。 　　3.该成本预期能够收回。 　　（1）登记发生的合同成本 　　借：合同履约成本 　　贷：原材料／应付职工薪酬／机械作业等 　　（2）登记与客户的结算 　　借：应收账款 　　贷：合同结算--价款结算 　　实际收取价款： 　　借：银行存款 　　贷：应收账款 　　（3）期末根据履约进度确认收入和费用 　　借：合同结算--收入结转 　　贷：主营业务收入 　　借：主营业务成本 　　贷：合同履约成本 　　（4）确认合同预计损失 　　注 　　亏损合同根据或有事项准则的规定，确认 　　预计负债＝（预计总成本-总收入） （1-完工百分比） 　　借：主营业务成本 　　贷：预计负债 　　完工时转销： 　　借：预计负债 　　贷：主营业务成本
• 问老师，收到财务通公司，微信商户结算，支付宝商户结算转入到公司的收入怎么做会计分录？
  答同学你好 当收到财务通公司、**商户结算和支付宝商户结算转入到公司的收入时，可以按照以下步骤进行会计处理： 确认收入：根据结算单据和相关合同协议确认收入金额。 记录收入科目：根据收入的性质，将其记录在相应的会计科目中。如果是销售商品或提供服务的收入，可以记录在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目中；如果是投资收益，可以记录在“投资收益”科目中。 记录应交税费：根据国家相关税收法规，计算应交税费金额。如果公司需要缴纳增值税，可以记录在“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目中；如果需要缴纳所得税，可以记录在“应交税费-应交所得税”科目中。 记录银行存款：将结算金额存入公司银行账户。 具体的会计分录示例如下： 确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 应交税费-应交增值税（销项税额） 支付应交税费： 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 结转销售成本： 借：主营业务成本（或其他业务成本） 贷：库存商品（或其他相关科目） 确认投资收益： 借：银行存款 贷：投资收益 结转投资收益： 借：投资收益 贷：本年利润
• 问买电脑，财务会计借固定资产，贷财政拨款；预算会计做借支出，贷收入，对吗，结转时固定资产结转到哪去了
  答你好，你前面说的是对的。
• 问#提问#请教老师:预算会计本年收支结转需要结转到累计结转吗？记账凭证怎么做？
  答您好，是需要的，借:财政拨款结转—本年收支结转/年初余额调整/归集调入/归集调出/归集上缴/单位内部调剂—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出 贷:财政拨款结转—累计结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出