税一税二会计分录

导读：出售二手车怎么做会计分录，需要做减免税会计分录吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问购进500万的固定资产，税法当年一次性扣除，会计折旧10年，企业执行企业会计准则，当年形成递延所得税负债的会计分录是怎么样的？第二年纳税调增的会计分录又是怎么样的？当年应交所得税的会计分录和第二年纳税调增的会计分录？
  答你好，账务处理是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 第二年纳税调增的话，冲减上述分录 当年缴纳 借：所得税费用 贷：应交所得税
• 问一般纳税人增值税进项税的会计分录，销项税的会计分录，增值税结转会计分录，还有交税会计分录怎么写？
  答您好 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税 如果销项大于进项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借： 应交税费——应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税
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• 问公司购入二手房的会计分录，然后过一年再销售出去的会计分录
  答借固定资产贷银行存款 借管理费用贷累计折旧 借固定资产清理， 累计折旧， 贷固定资产 借银行存款 固定资产清理 应交税费应交增值税 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支
• 问如图一 图二 蓝色方框部分， 问题一：资料二的所有会计分录(含递延所得税分录)怎么写？ 问题二：图二中留存收益的金额答案说调增2550万元。这个怎么理解呢
  答题目每个折旧和减值，所以默认是0，分录如下 借：投资性房地产——成本10000 贷：投资性房地产7000 递延所得税负债3000*15% 盈余公积3000*（1-15%）*10% 利润分配——未分配利润3000*（1-15%）*90% 留存收益就是盈余公积和未分配利润的合计数，等于公允和账面差额，扣除递延所得税后的金额。 满意的话麻烦评价一下。
• 问一般纳税人，二手变卖非固定资产现金收入120元，会计分录怎么写？
  答借：银行存款 贷：营业外支出