会计与汇算清缴

导读：什么是汇算清缴，汇算清缴需要会计做什么？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问汇算清缴纳税调整会计与税务处理具体差异
  答你好，正在回复题目，处置收益，会计
• 问汇算清缴补的所得税如何做计提分录与缴纳分录
  答一、计提分录是： 1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、缴税的分录是： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
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• 问老师，为什么需要做汇算清缴？是因为会计法与税法的差异，需要调整吗？
  答你好同学，是这样的
• 问汇算清缴所得税缴纳，会计分录
  答先计提借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税 缴纳借应交税费-应交所得税 贷银行存款 然后借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整
• 问汇算清缴时，调整部分费用写入了与收入无关的支出里面，怎么写会计分录
  答汇算调增，需要补交企业所得税，才要做分录
• 问老师好，劳务报酬所得，汇算清缴时可以与工资薪金合并计税。请问如果没有工资薪金所得，汇算清缴怎么计税呢？
  答同学，你好 如果没有工资薪金所得，劳务报酬也是按照综合所得税率
• 问汇算清缴发现工会经费多计提多缴纳超过了2% 怎么处理 是直接汇算清缴 调增吗
  答您好， 直接调增就可以了
• 问老师有关企业所得税的所有会计分录，包括汇算清缴退税和汇算清缴补税的
  答你好  你好 ： 相关分录如下: 1企业准则处理 ： 补提所得税时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应缴所得税 (2)月末结转: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款 2小企业准则 处理 ： 补提所得税时: 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税金--应缴所得税 (2)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款