外汇掉期会计处理

导读：请问老师，远期外汇结售汇的会计处理，适用新的金融工具准则,与之前的会计处理有什么变化吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计准则制度下，涉及外币的交易性金融资产（理财产品）如何从买入，每期收益变动，还有出售账务如何处理。 每期收益变动要做汇率汇兑损益处理吗？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问有40万存货库龄时间太长了 ，也用不到了 ，怎么处理掉？？采用报废处理和计提40万减值之外，还有别的办法处理掉吗？？
  答对于长时间用不到的40万存货，除了报废处理和计提减值外，还有一些其他的处理方式可以考虑： 降价促销：如果存货还有一定的市场价值，可以尝试降价促销，以低于原价的价格吸引客户购买。这样不仅能减少库存，还能回笼部分资金。 捐赠：如果存货无法再销售，但还有一定的使用价值，可以考虑捐赠给需要的机构或个人，如慈善组织、教育机构等。这样既能体现企业的社会责任，还能获得一定的税收优惠。 二手市场：在二手市场上出售存货，也是一个不错的选择。可以通过线上或线下的二手市场，将存货转让给需要的人。 与供应商协商：如果存货是由于供应商的原因导致的积压，可以尝试与供应商协商，看是否可以退货或换货，以减少损失。
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• 问企业买了掉期产品，锁定了结汇和购汇汇率。先结汇美金，然后用美金购买理财产品，到期赎回人民币再购汇美金，怎么做账务处理？
  答你好！企业购买掉期产品，锁定了结汇和购汇汇率，涉及到的账务处理主要包括以下几个步骤： 1. **结汇美金**：当企业将美金兑换为人民币时，需要按照锁定的汇率进行结汇。此时，应确认外汇收入和本币支出。 - 借记：银行存款（人民币账户） - 贷记：银行存款（美元账户） 2. **使用美金购买理财产品**：企业使用兑换得到的人民币购买理财产品时，应记录投资支出。 - 借记：长期投资/短期投资（理财产品） - 贷记：银行存款（人民币账户） 3. **到期赎回人民币**：理财产品到期后，企业将收到人民币形式的投资收益或本金。 - 借记：银行存款（人民币账户） - 贷记：投资收益（如果是收益部分） - 贷记：长期投资/短期投资（如果是本金部分） 4. **再购汇美金**：企业再次使用人民币购买美金时，应按照锁定的汇率进行购汇。此时，应确认本币支出和外汇收入。 - 借记：银行存款（美元账户） - 贷记：银行存款（人民币账户） 在整个过程中，企业需要注意汇率变动对财务报表的影响，并确保所有交易都符合当地会计准则和税法规定。同时，对于掉期产品的成本和收益也需要进行适当的会计处理。
• 问老师，我想问一下我在国外购原材料，现在签约几笔远期锁汇需要做那些会计分录怎么处理
  答同学你好，转保证金，借：银行存款-保证金户，贷：银行存款-一般户或者基本户。购汇时，借：银行存款，外汇金额，人民币金额，贷：银行存款，人民币金额。付汇时，借：应付账款，或者预付账款，贷：银行存款，外汇金额，人民币金额。
• 问美元存款+远期结汇作质押开立银行承兑汇票（人民币）如何进行会计处理？既提前实现了美元存款利息，又提前实现远期结汇的汇兑收益，这交易结构比较复杂，请教如何进行会计处理？ 这是实际发生的业务，即以100万美元存款（一年期）质押，一年期美元存款利率2.068%，即期汇率6.3474，远期汇率6.4365，开立银行承兑汇票金额6569606.82元，请教这要如何进行会计处理？ [图片]
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• 问美元存款+远期结汇作质押开立银行承兑汇票（人民币）如何进行会计处理？既提前实现了美元存款利息，又提前实现远期结汇的汇兑收益，这交易结构比较复杂，请教如何进行会计处理？ 这是实际发生的业务，即以100万美元存款（一年期）质押，一年期美元存款利率2.068%，即期汇率6.3474，远期汇率6.4365，开立银行承兑汇票金额6569606.82元，请教这要如何进行会计处理？ [图片]
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• 问美元存款+远期结汇作质押开立银行承兑汇票（人民币）如何进行会计处理？既提前实现了美元存款利息，又提前实现远期结汇的汇兑收益，这交易结构比较复杂，请教如何进行会计处理？ 这是实际发生的业务，即以100万美元存款（一年期）质押，一年期美元存款利率2.068%，即期汇率6.3474，远期汇率6.4365，开立银行承兑汇票金额6569606.82元，请教这要如何进行会计处理？
  答请提问与财税有关的问题
• 问客户退回来的坏掉的商品的会计处理分录是？
  答直接反向做确认收入和结转成本的反向分录就可以了。
• 问那个固定资产要怎么结账？我到期末处理的时候就会掉出来
  答可以把固定资产卡片改变为停业状态，结账不计提折旧就行了。
• 问老师好，请问，公司处理过期处理掉的库存商品，和破损报废的库存商品，在汇算清缴时都要纳税调增吗？
  答你好，不是非正常损失的，可以税前扣除，但是需要填写105090这个表格，你得有报废的证明。