新企业所得税税前扣除政策与纳税申报实务

导读：《新企业所得税税前扣除政策与纳税申报实务》是2008年中国商业出版社出版的图书，作者是马林。

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• 问企业所得税对于税金怎么规定？如果我公司计提了税金，但没有实际缴纳，可以在企业所得税前扣除吗？ 相关的政策依据？？？相关的政策依据？？？相关的政策依据？？？
  答同学您好，先给你结论哈。计提的税金如果在汇算清缴结束前缴纳，可以税前扣除。若截止汇算清缴结束仍未缴纳，则无法取得完税凭证，因而不能税前扣除。当然，若之后（五年内）缴纳（取得完税凭证），仍可追溯扣除并调整相应所得税事项。
• 问高新企业，享受加计扣除政策 本月申报四季度所得税，计提3万企业所得税并且已缴纳 汇算清缴要退税2万，退税直接做相反分录吗？
  答你好，不是 借银行存款贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷以前年度损益调整。
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• 问车辆保险费、车船税可以在企业所得税税前扣除的政策依据？政策依据！政策依据！
  答您好，好的 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
• 问目前企业是小微，如果申请了高新企业，年底的时候应纳税所得额超过三百万，使用了高新的减免政策。是不是前三个季度因为小微政策减免的所得税，也需要按照高新企业的政策调整过来。
  答您好，也可以这么理解的，因为要多退少补，如果企业符合高新技术企业条件，可以在汇算清缴时选择适用高新技术企业的优惠政策。此时，企业需按高新技术企业的政策计算全年的应纳税额，并对前三个季度已享受的小型微利企业优惠进行调整，补足差额部分
• 问车辆保险费、车船税可以在企业所得税税前扣除的政策依据？
  答你好，属于合理费用，所以可以扣除
• 问一般纳税人除了小微企业和高新企业有税收优惠政策，其他企业有优惠政策吗？企业所得税还是按照25%的税率来缴纳吗？
  答你好；    一般纳税人   现在是有一个符合小微企业 ； 是可以 六税二费减半缴纳的 ； 还有一个是  月不超过10万季度不超过30万是 免 教育费附加税和地方教育费附加 以及水利基金    
• 问高新技术企业除了享受企业所得税税率15%的政策优惠，研发费用可以加计扣除外，还有其它的优惠政策吗
  答你好，其他的优惠政策就得看当年有没有特殊的补贴，全国范围内的话没有什么特殊的优惠了
• 问小规模纳税人企业所得税最新政策
  答你好，小型微利企业利润100万以内的税率2.5%，其他的还没有新政策。