销项税额的会计处理

导读：抵扣的进项税额大于销项税额需要做会计处理吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问月末。进项税额和销项税额有金额怎么做会计处理
  答同学，你好 借：应交税费-应交增值税-销项税额       贷：应交税费-应交增值税-进项税额             应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税       贷：应交税费-未交增值税
• 问一半纳税人月末结转进项和销项增值税的会计处理？
  答借：应交税费-应交增值税-销项 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 贷：应交税费-未交增值税
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• 问老师，作废发票虽然会计账务不做处理，但是发票上会出现销项正废金额 比如2020年10月： 销项正废发票金额：1000 销项正数数金额：5000 销项负数金额：500 实际销售金额：3500（5000-1000-500） 请问，电子税务局申报的营业收入是3500元，还是4500元（5000-500）【因为作废的1000元是不做会计处理】
  答您好，作废是按照3500元申报收入的。
• 问请问老师 A项描述中 预计的销项税为啥能做会计处理？分录是什么？那么应交税费金额应该是多少？
  答同学你好，A选项不是销项税，是进项税，进项税在应交税费的借方，应交税费期末余额为负数，需要进行重分类；22年可以抵扣的进项税，因为一年以内能够抵扣，所以给重分类到了其他流动资产 会计分录：借：其他流动资产195，贷：应交税费195
• 问老师好，月末增值税怎么会计处理，包含进项销项税
  答借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-增值税-进项 借：应交税费-增值税-销项 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税 后边的分录根据应交税费-增值税-转出未交增值税的余额做以下分录或者相反 借：应交税费-未交增值税 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税
• 问老师好，我公司本月有2000块钱的销项税额发票1张（销项税额为2000元），有5000块钱的进项税额发票4张（进项税额为5000元）。我本月是否将4张进项票都认证掉？若都认证掉，我本月报税和会计科目分别怎么处理？若都不认证掉（只认证一部分），我的报税和会计科目怎么处理？
  答可以的，那这个申报附表2 第2栏填写5000 就可以，认证做进项税额 5000 ，认证部分，那认证填写第2栏没有认证不填写，认证做应交税费-应交增值税-进项税额，没有认证做应交税费-待认证进项税额
• 问老师。增值税进，销项税额怎么理解？ 购进货物是进项税额，会计分录怎么做，怎么理解？ 销售货物是销项税额，会计分录怎么做，怎么理解？ 到时候是怎么向税务局缴税的，抵扣进项税额是怎么理解
  答你好，学员。新年好 进项税是，购买的时候企业支付的税费 分录 借原材料 应交税费应交增值税（进项税） 贷银行存款
• 问销售退回的税额，怎么处理，会计分录是什么
  答你好 可以抵以后的税款