所得税汇算会计报表

导读：所得税汇算天居的报表是会计报表还是调整以后得报表

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 汇算清缴补税多少金额以下，如果对会计报表影响不重大呢？（小企业会计准则） 二、如果对会计报表影响不重大，计入当期损益 　　（1）汇算清缴后，补缴企业所得税 　　借：所得税费用 　　贷：应交税费——应交所得税 　　（2）缴纳企业所得税时 　　借：应交税费——应交所得税 　　贷：银行存款
  答您好 小企业会计准则 这样账务处理可以的
• 问适用小企业会计准则，财务报表年报的 所得税费用，是否需要加上汇算清缴需要补交的所得税金额？
  答你好；  你们是补缴纳什么时候的 税费； 21年的 话就需要加上去的  
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• 问会计师事务所能否出具所得税汇算清缴报告？
  答你好   首先这类情况是没有绝对的,先引用一下相关文件的: 《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》国税发〔2018〕88号中指出“3.发挥中介机构作用—引导中介机构在提高汇算清缴质量方面发挥积极作用，按照有关规定做好相关事项审计鉴证工作。对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业，可要求其申报时附报中介机构出具的年度财务会计审计鉴证报告，并认真审核。企业可以自愿委托具备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度纳税申报鉴证报告。加大对中介机构从事企业所得税鉴证业务的监管力度。” 现在通常具备出具这类税务鉴证报告资格的中介机构主要是会计师事务所和税务师事务所，所以说你选择会计师事务所及税务师事务所为你出具这类报告都是可以的。 但是，几点个人建议： 1，首先税务鉴证报告属于在上报以后税收征管人员的参考资料，有些地区是只认可税务事事务所出具的鉴证报告(这不属于普遍现象，不讨论)因此你如果需要出具的话，可以先咨询一下自己的税收征管员的意见。 2，就涉税事务领域来说，税务师事务所的专属性相对会计师事务所要好一些，但是不是绝对的。 3，税务鉴证报告的作用主要是协助纳税人完善在上一年度或者说是审核年度的财务及税务处理中的问题，并且帮助其合理合法的规避风险，因为现在的所得税汇算清缴及其他涉税事务由以前的审核制改为了备案制，大部分的涉税风险都由纳税人直接承担，而且是否出具报告上报主管税务机关是自愿的，但是做为企业可以好好的衡量一下自己的实际情况。就自身的实际情况决定是否需要出具纳税鉴证报告。
• 问请教老师，2021年汇算清缴后补缴的所得税是记入2021年的会计报表吗
  答你好，做到二二年的财务报表里面就可以的。
• 问企业所得税汇算补缴税的会计分录如何作？资产负债表和利润表会平吗？
  答借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时，冲应交税费
• 问老师在年终汇算清缴会计上的利润表和所得税申报表的利润表要一致的话，这个数是用一正年的会计利润总额来填年终汇算清缴上的利润表吗
  答这个数是用一正年的会计利润总额来填年终汇算清缴上的利润表
• 问老师，财务报表年报要和企业所得税汇算清缴的报表一样，还是跟企业所得税本年累计一样，谢谢
  答 你好； 1. 是的。 年度财务报表的数据 与你企业所得税的 年报 数据应该是一致的； 看累计金额来写   
• 问老师所得税汇算表单咋么填报
  答同学，你好 按照自动选择的就行
• 问所得税汇算补交的企业所得税会计分录？
  答您好，这个跨年了吗，之前计提没